老師你好，我想問下出差人員出差過程中產(chǎn)生的費用需要發(fā)票來沖，那給出差人員補助的一天兩百或三百的費用是不是不需要發(fā)票，可以在免稅里面申報，有這個政策嗎？有的話把政策發(fā)我下好嗎？

答： 差旅費津貼的個稅征免問題 各地國稅 地區(qū)口徑 財政部 財政部關(guān)于印發(fā)《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》的通知（財行【2013】531號，從2014年1月1日起實施）規(guī)定， 第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費?！谑艞l 市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。第二十條 市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。 標注：中央國家機關(guān)部門的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。該政策并非直接的個稅標準，但實務(wù)中往往是稅務(wù)機關(guān)參考確定個稅標準的依據(jù)。 國稅總局 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（征收個人所得稅若干問題的規(guī)定）的通知》（國稅發(fā)[1994] 089號）第二條第二款明確規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅： 1、獨生子女補貼；......3、托兒補助費；4、差旅費津貼、誤餐補助?！? 標注：確立了差旅費津貼不征收個稅的基礎(chǔ) 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第一款規(guī)定，工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 北京地稅 京財行[1995]1399號：外埠差旅費津貼為：一般地區(qū)20元／天，特殊地區(qū)（4個經(jīng)濟特區(qū)和14個沿海城市）30元／天； 京地稅個[2002]597號：個人臨時境外出差補助扣除標準，一律按照財政部、外交部《關(guān)于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》（財行〔2001〕73號）文件規(guī)定標準執(zhí)行。 北京地稅在線訪談 http://bbs.tax861.gov.cn/full-scale/jiabin_grsds.htm 嘉賓：北京市地方稅務(wù)局個人所得稅管理處 付春江 副處長；北京市地方稅務(wù)局個人所得稅管理處 付晨光 主任科員 有網(wǎng)友Liang問:《關(guān)于調(diào)整中央和國家機關(guān)差旅住宿費標準等有關(guān)問題的通知》。每年國家機關(guān)差旅費標準逐年上調(diào)。廣州地稅根據(jù)這個通知和當?shù)厍闆r每年發(fā)文上調(diào)國家機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一的免稅標準，2014年為100元/天。大連市也專門有文件規(guī)定，只要是執(zhí)行納稅人所在單位的董事會決議（或內(nèi)部管理方案）規(guī)定的標準，標準內(nèi)津貼不并入個人工資薪金所得征收個人所得稅。而北京還停留在近20年前的京地稅個〔1998〕41號年的規(guī)定“外埠差旅費津貼一般地區(qū)20元/天，特殊地區(qū)30元/天。未來北京會跟上時代出具新的免稅標準的文件嗎？; 付春江：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)［1994］89號）文件規(guī)定，差旅費津貼不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。對于差旅費補貼的標準，由財政部門研究制定并適時更新，扣繳單位扣繳個人所得稅時可按財政文件規(guī)定執(zhí)行。 標注：結(jié)合上面付春江副處長的回答可以推定：第一、符合規(guī)定標準的差旅費津貼（出差補助、差旅費補助、出差津貼）肯定是不征收個人所得稅的。第二、扣繳個人所得稅時可以按照財政文件規(guī)定的標準來作為不征稅的標準。 廈門地稅 廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費津貼有關(guān)個人所得稅問題的通知（2002年8月29日 廈地稅函【2002】76號） 差旅費津貼不屬于工資薪金性質(zhì)的收入，不予計征個稅。上述差旅費津貼是指按照或參照廈財文【2001】85號和財行【2001】73號規(guī)定的限額發(fā)放的伙食費、公雜費（含市內(nèi)交通費、通訊費等）。采取以有效憑證實報實銷方式報銷伙食費及公雜費的，其另外取得的差旅費津貼，以及超過上述兩份文件規(guī)定限額發(fā)放的部分必須并入工資薪金收入計征個稅的，維持原處理決定，不再補稅或退稅。 南京地稅 寧地稅所便函[2014] 1號 南京市：2014年1月1日起，機關(guān)與事業(yè)單位按照財政部門制定的標準執(zhí)行，即：城市間交通費應(yīng)按規(guī)定等級發(fā)生，住宿費應(yīng)按住宿費限額標準發(fā)生，伙食補助費按規(guī)定標準包干使用?；锸逞a助費按每人每天100元、市內(nèi)交通費按每人每天80元標準。對臨時公務(wù)出差期間有統(tǒng)一安排用餐、提供交通工具的，應(yīng)不再發(fā)放伙食補助費和市內(nèi)交通費。 企業(yè)應(yīng)建立《差旅費管理辦法》，對制定有《差旅費管理辦法》，且其中規(guī)定的差旅費津貼標準符合企業(yè)實際經(jīng)營需要的，在標準內(nèi)實際支付出差人員的差旅費津貼允許稅前扣除，否則，參照當?shù)匦姓聵I(yè)單位差旅費管理辦法的標準執(zhí)行。企業(yè)自行制訂的差旅費津貼標準，原則上不得超過當?shù)匦姓聵I(yè)單位差旅費管理辦法的標準，超過部分，列入工資薪金所得，征收個人所得稅。 青島地稅 青地稅二函【2014】2號 伙食補助費：出差人員的伙食補助費，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元，市內(nèi)（青島四市）20元。 公雜費：出差人員的公雜費，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元，市內(nèi)（青島四市）10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。 企業(yè)不超過上述標準且憑借相關(guān)出差票據(jù)據(jù)實發(fā)放給個人的伙食補助費和公雜費部分，不征收個稅；對超標準部分和以此為名義發(fā)放的人人有份的補貼，要依法征收個稅。 標注：強調(diào)出差補助需要憑相關(guān)出差票據(jù)實際發(fā)放，但并未說清楚就是指補助對應(yīng)的發(fā)票。 福建地稅 閩地稅所便函【2013】1號 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策，企業(yè)參照國家機關(guān)規(guī)定標準發(fā)放的出差人員交通費、餐費補貼，不征收個稅。駐村干部按規(guī)定取得的駐村補貼，應(yīng)屬于差旅費津貼、誤餐補助，不屬于工薪所得應(yīng)稅項目，不征收個稅。 標注：參照國家機關(guān)標準發(fā)放。 員工的出差伙食包干是否繳納個稅？是否需要發(fā)票？ 留言時間：2020-01-07 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=7506c42eca364e288e1c7f3f8e1a8adc 我公司按員工級別和城市給與員工的出差伙食補助是110元、130元、160元的實報實銷，根據(jù)實際發(fā)票報銷，因員工出差就餐，根據(jù)實際情況，想改用出差伙食包干，請問，如果按上述金額實施包干，是否需要繳納個人所得稅，是否需要提供發(fā)票？廣州市的伙食補助包干的上限是多少？如果超過廣州市上限，超額是否需要繳納個人所得稅？不超過部分是否無需發(fā)票就可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：按照現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位根據(jù)國家有關(guān)標準，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。但對于單位以差旅費名義發(fā)放的工資性質(zhì)的津補貼，應(yīng)納入工資薪金所得繳納個人所得稅。至于廣州市的相關(guān)稅收政策建議咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。 上述回復(fù)僅供參考，具體以國家相關(guān)政策規(guī)定為準！感謝您的咨詢，順祝生活愉快！ 廣西地稅 桂地稅公告2014年第6號 對于除國家機關(guān)和事業(yè)單位以外的其他單位的出差人員，其差旅費的稅前扣除限額按以下規(guī)定辦理：差旅費實行實報實銷辦法的，出差人員取得的出差補助在以下限額內(nèi)免征個稅：區(qū)內(nèi)出差的每人每天100元、區(qū)外出差的每人每天120元。超出限額的部分，并入當月發(fā)放的工資、薪金所得計征個稅；差旅費實行包干使用辦法的，出差人員在憑合法票據(jù)扣除實際發(fā)生的城市間交通費和市內(nèi)交通費后，取得的出差補助在以下限額內(nèi)免征個稅：區(qū)內(nèi)出差的每人每天430元、區(qū)外出差的每人每天470元。超出限額的部分，并入當月發(fā)放的工資、薪金所得計征個稅。 標注：相對2012年文件，實行實報實銷辦法的，出差補助免稅標準每天提高40元。包干使用的，區(qū)內(nèi)提高150元，區(qū)外提高170元。 大連地稅 大地稅發(fā)【2003】222號 境內(nèi)、外差旅費津貼標準，執(zhí)行納稅人所在單位的董事會決議（或內(nèi)部管理方案）規(guī)定的標準。沒有董事會決議（或內(nèi)部管理方案）的，比照大財文字【1996】250號和財行【2001】73號規(guī)定的標準執(zhí)行。標準內(nèi)津貼不并入個人工資薪金所得征收個稅。 標注：單位自定標準內(nèi)不征收個稅。 依據(jù)企業(yè)規(guī)章制度給員工發(fā)放的差旅費補助是否需要交納個人所得稅?（大連地稅） 2015.3.23 原出處：12366納稅服務(wù)熱線 日期：2015-03-23 問題：我公司的規(guī)章制度中規(guī)定平時的差旅費津貼補助標準是200元/天，節(jié)假日的差旅費津貼補助標準是400元/天，節(jié)假日超過平時補助的部分是否需要計入工資總額繳納個人所得稅？ 答復(fù)：差旅費津貼是指出差期間計發(fā)的各項補助，包括市內(nèi)交通費補助、伙食補助和因乘坐交通工具而計發(fā)的補助費。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）第二條第二款的規(guī)定，個人因出差，依據(jù)有關(guān)規(guī)定取得的差旅費津貼，不征收個人所得稅。個人發(fā)生的差旅費和取得的差旅費津貼符合《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確個人所得稅若干政策問題的通知》（大地稅發(fā)〔2003〕222號）第五條 境內(nèi)、外差旅費津貼標準，執(zhí)行納稅人所在單位的董事會決議（或內(nèi)部管理方案）規(guī)定的標準。標準內(nèi)津貼不并入個人工資薪金所得征收個人所得稅。 因此，如果您單位發(fā)放的平日和節(jié)假日的差旅費津貼補助是符合公司的規(guī)章制度的范圍之內(nèi)，不征收個人所得稅。 廣州地稅 穗地稅發(fā)【2009】148號 國家機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按照粵財行[2007]229號規(guī)定，以出差自然（日歷）天數(shù)和標準（每人每天50元）計算，為自行負擔出差伙食費的員工發(fā)放或報銷的出差伙食補助費，不計入員工個人工資薪金所得項目收入。對超標準發(fā)放或報銷的出差伙食費補助，則應(yīng)將超標準的部分并入員工個人當月工資薪金所得征收個稅；對出差期間個人未負擔伙食費用的，應(yīng)將出差伙食補助費全額并入個人當月工資薪金所得項目征收個稅。 標注：僅規(guī)定了伙食補助費用。 河北地稅 冀地稅發(fā)【2009】46號 對實行差旅費包干的企業(yè)，其經(jīng)銷人員按差旅費包干收入辦法取得的收入，按扣除據(jù)實報銷差旅費用后的差額，與當月工薪所得項目合并計算征收個稅。 標注：僅適用于包干制。 寧波地稅 甬地稅一函【2010】20號 對企業(yè)按當?shù)刎斦块T規(guī)定的標準、根據(jù)職工實際出差天數(shù)或誤餐頓數(shù)發(fā)放給出差人員的差旅費津貼、誤餐補助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的津貼和補貼，不征收個稅；對一些單位超過財政部門規(guī)定標準發(fā)放給職工的差旅費津貼和誤餐補助以及其它借差旅費津貼和誤餐補助等名目發(fā)放給職工的補貼、津貼，均應(yīng)并入當月工資、薪金所得項目計征個稅。 標注：執(zhí)行財政部門標準。http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=1338&aid=11441&kw=津貼&word2=

個稅手續(xù)費給財務(wù)人員了，免稅，怎么申報啊，這個免稅

答： 你好 工資收入填寫 然后填寫免稅收入 選擇減免性質(zhì)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

沒有申報個稅的人員的火車票機票能費用報銷嗎？

答： 你好，可以報銷，做為業(yè)務(wù)招待費報銷