19年底公司計提的年終獎借：管理費用100 貸：應付職工薪酬/工資 80 貸：應交稅費/個人所得稅20 截止20年5.31發(fā)不了這筆錢那需要計算遞延所得期資產(chǎn) 遞延所得期資產(chǎn)=100*0.25=25嗎

龍楓老師

職稱：注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員

2020-03-16 16:46

你好，是需要做的啊

西方清涼追問

2020-03-16 16:48

那我上面做的對嗎我感覺19年的分錄做錯了應該：借：管理費用100
貸：應付職工薪酬100
等到發(fā)放得時候再
借：應付職工薪酬100
貸：銀行存款80
應交稅費-應交個人所得稅20

龍楓老師解答

2020-03-16 16:51

你覺得哪里有問題呢啊

西方清涼追問

2020-03-16 16:52

額沒問題了

西方清涼追問

2020-03-16 16:53

19年底公司計提的年終獎借：管理費用100 貸：應付職工薪酬/工資 80 貸：應交稅費/個人所得稅20

西方清涼追問

2020-03-16 16:54

這筆賬做的有問題計提不應該有應交稅費/個人所得稅

龍楓老師解答

2020-03-16 17:08

1、提取獎金時

借：管理費用--獎金（表示管理部門）

借：營業(yè)費用--獎金（表示銷售部門）

貸：應付職工薪酬 -工資（獎金）

2、發(fā)放時借：應付職工薪酬-工資（獎金）

貸：應交稅費-個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款年終獎也是工資,而且還要交個稅

西方清涼追問

2020-03-16 17:14

好的明白了

龍楓老師解答

2020-03-16 17:29

感謝您的提問，如果滿意請給五星謝謝

19年底公司計提的年終獎借：管理費用100 貸：應付職工薪酬/工資 80 貸：應交稅費/個人所得稅20
截止20年5.31發(fā)不了這筆錢那需要計算遞延所得期資產(chǎn) 遞延所得期資產(chǎn)=100*0.25=25嗎

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。