請問一下老師 在財務報表合并這章中 母公司和子公司內(nèi)部交易的時候如母公司賣給子公司1000元價格的存貨 成本為800元 計稅價格和賬面價值是怎么計算形成遞延所得稅 以及之后的合并財務報表時候的抵消分錄該如何寫

答： 借：營業(yè)收入 1000 貸：營業(yè)成本 800 存貨 200 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費用 50

老師您好，我想問一下那個資產(chǎn)賬面價值大于計稅價格，為什么形成的是遞延所得稅負債。

答： 站在稅務局的角度去看資產(chǎn)負債表。企業(yè)會計人員做出來的資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)賬面價值比我稅務局認可的資產(chǎn)價值高，等于是無形中增加了資產(chǎn)負債表的左邊金額，表不平。為了兩邊平衡，相應的提高負債，這個負債就是遞延所得稅負債科目。 當然也可以用另外一種方式理解。資產(chǎn)價值高于稅務局認可的資產(chǎn)價值，表明我公司的凈資產(chǎn)高，也就是盈利能力強，以后要交的所得稅也多，形成負債，也就是遞延所得稅負債

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

之前老師有說過“資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎、負債賬面價值小于計稅基礎，這兩種情況用遞延所得稅負債，反之是遞延所得稅資產(chǎn)”但上面那題我不懂。題目為什么是遞延所得稅負債 不是遞延所得稅資產(chǎn)呢

答： 因為這個是負債呀，要看具體數(shù)據(jù)才行