鄧義 追問(wèn)

2020-03-14 08:02

昨天圖片沒(méi)有上傳成功。現(xiàn)在 上傳了。請(qǐng)老師看看，謝謝

縈縈老師 解答

2020-03-14 09:10

您好，是的，是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定有百分之10的殘值，但是實(shí)際我們沒(méi)有殘值，所以是用原值*0.1-0（實(shí)際殘值是0）*0.25可以抵稅。

鄧義 追問(wèn)

2020-03-14 09:12

如果會(huì)計(jì)年限與稅法年限一致，最后一年 回收的時(shí)候 就不計(jì)算報(bào)廢虧損10萬(wàn)，就是殘值40萬(wàn)了，對(duì)不對(duì)呀

縈縈老師 解答

2020-03-14 09:47

您好，假設(shè)折舊年限一致，但是如果稅法規(guī)定有殘值會(huì)計(jì)沒(méi)有還是要有殘值抵稅的，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定可以賣40，但是實(shí)際會(huì)計(jì)為0；折舊年限會(huì)計(jì)和稅法不同按稅法折舊，因?yàn)檎叟f是費(fèi)用，算折舊抵稅用；而會(huì)計(jì)年限只是為了算第幾年可以收回殘值算殘值抵稅，比如這題就是因?yàn)闀?huì)計(jì)要用10年，所以第十年才算殘值抵稅。

鄧義 追問(wèn)

2020-03-14 10:34

老師 您好。
只有折舊方法以及凈殘值等的處理與稅法保持一致，最后一年才是直接殘值收入的。比如本題中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），對(duì)嗎？
只要凈殘值稅法與會(huì)計(jì)口徑不一致，都是要計(jì)算殘值抵稅，對(duì)嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-14 10:49

您好，這題很明顯殘值的方式會(huì)計(jì)和稅法不一致，會(huì)計(jì)是0，稅法是10%，所以最后一年是是殘值損失抵稅；只要折舊年限凈殘值稅法與會(huì)計(jì)口徑不一致，都要計(jì)算殘值抵稅。