老師，暫估入賬時借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬月末結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：生產(chǎn)成本隔了好幾個月才到票，中間一直沒有做賬。收到票時紅沖憑證借：生產(chǎn)成本（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬（紅字）做藍字憑證借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付賬款-A單位隔了好幾個月才想起來，沒有紅字沖銷暫估成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，遂當即補做借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：生產(chǎn)成本（紅字）請問，這樣對當期利潤有何影響？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-13 20:32

你好，不用沖成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：生產(chǎn)成本（紅字）

莊老師解答

2020-03-13 20:33

借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：生產(chǎn)成本（紅字）
實際金額與暫估金額一致，那這筆分錄就不用做

一粒沙追問

2020-03-13 20:38

老師，實際金額與暫估金額一致，那這筆分錄就不用做，請問是不能做還是可以不做？
如果不一致呢，對當期有什么影響？

莊老師解答

2020-03-13 20:47

你好，差別很小，不用做納稅整。
跨年的暫估入庫的賬務(wù)怎么處理?

答：上年暫估時，憑證應(yīng)為：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估

跨年收到發(fā)票時，

借：應(yīng)付賬款-暫估

應(yīng)交稅金-增值稅-進項

貸：應(yīng)付賬款

跨年的暫估入庫的賬務(wù)怎么處理?

暫估入庫跨年如何辦理?

原材料入庫未取得發(fā)票暫估入賬，一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本，如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并差異率較小，根據(jù)重要性原則。不作為稅法與會計的差異，進行納稅調(diào)整。

但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當作為差異進行調(diào)整。

一般企業(yè)暫估入賬的價值或標準成本制定時，要低于實際成本。這樣可以避免虛減利潤的問題。

企業(yè)在制定與所得稅有關(guān)的制度時要偏向稅務(wù)方面，即對稅務(wù)有利方面。

盡可能避免與稅務(wù)發(fā)生爭執(zhí)。