紫藤老師 解答

2020-03-12 18:47

目前稅法中將以下八種行為歸入視同銷售行為:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③非同一縣(市),將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售;

④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;

⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;

⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)。

⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

小財務(wù) 追問

2020-03-12 18:49

視同銷售的分錄怎么做？

紫藤老師 解答

2020-03-12 18:53

例如庫存商品成本80萬元，售價100萬元，銷項稅13萬元
  1、將貨物交付他人代銷： 收到代銷清單時，確認(rèn)收入：
  借：應(yīng)收賬款 113
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13

小財務(wù) 追問

2020-03-12 18:53

就是正常的銷售分錄。

紫藤老師 解答

2020-03-12 18:54

對，就是正常的銷售分錄

小財務(wù) 追問

2020-03-12 18:55

老師，有種情況是主營業(yè)務(wù)收入是成本，銷項是銷售價乘以稅率。這是什么情況，我忘記了。。。

紫藤老師 解答

2020-03-12 18:58

那可能是差額計稅的

小財務(wù) 追問

2020-03-12 19:02

老師，你上面那個例子，視同銷售，我的疑問是主營業(yè)務(wù)收入是不是80，銷項是13？確認(rèn)下。

紫藤老師 解答

2020-03-12 19:06

售價100萬元，銷項稅13萬元，主營業(yè)務(wù)收入100