平淡的烏冬面
于2020-03-10 11:37 發(fā)布 ??12906次瀏覽
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2020-03-10 11:39
甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出產(chǎn)不含稅單價為300元/輛。該廠12月銷售情況如下：（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予不含稅價格8%的現(xiàn)金折扣。（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛自行車。（3）當月發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元。要求：（1）計算甲自行車廠銷售自行車的銷項稅額。（2）計算甲自行車廠包裝物押金的銷項稅額。（3）對上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行相關(guān)的賬務(wù)處理
答： 1銷項稅額的計算是1000*200*13%%2B500*200*13%=39000
4.紹興某建材公司為一般納稅人，本月向建材公司銷售A種涂料200桶出廠不含稅價格每桶80元。同時，收取包裝物押金4520元（每個包裝物的押金為 22.6元，已單獨設(shè)賬核算。因上一年度銷售涂料時出借的包裝物100個無法收回，沒收上年收取的包裝物押金 2260元。請結(jié)合相關(guān)稅收法規(guī)，分析該筆業(yè)務(wù)如何進行稅務(wù)處理？
答： 應(yīng)該將2260計入營業(yè)外收入，或者其他業(yè)務(wù)收入
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
某家電商場為增值稅一般納稅人，在2019年元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺不含稅售價為4500元，同時送出市場不含稅價格為500元/臺的豆?jié){機200臺，并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元，已知商場的運輸部門并未單獨核算，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)的增值稅銷項稅額是（?。┰?。 該商場發(fā)生的銷項稅額=4500×200×16%+500×200×16%+10000÷（1＋16%）×16%=161379.31（元）。 老師好，請問一下，運費為什么是乘以16%而不是10%?
答： 未單獨核算就是混合銷售，按貨物的稅率征收
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