0000 追問(wèn)

2020-03-10 09:10

虧損額是不能提取所得稅的。這個(gè)地方的原理不明白

立紅老師 解答

2020-03-10 09:13

你好，如果是本年利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，就是當(dāng)期是是虧損的，是不需要交所得稅的，如果本期盈利彌補(bǔ)虧損后有余額，是需要交所得稅的。

0000 追問(wèn)

2020-03-10 09:18

那么，彌補(bǔ)后余額是未分配利潤(rùn)的貸方，未分配利潤(rùn)的借方余額怎么是稅后行程的呢？也就是說(shuō)，從利潤(rùn)的形成到利潤(rùn)分配，怎么分錄過(guò)來(lái)的呢？

立紅老師 解答

2020-03-10 09:29

你好
首先將損益類科目轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，形成稅后利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
借：投資收益
借：營(yíng)業(yè)外收入
        貸：本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本費(fèi)用：
借：本年利潤(rùn)
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
        貸：稅金及附加
        貸：其他業(yè)務(wù)成本
        貸：銷售費(fèi)用
        貸：管理費(fèi)用
        貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
        貸：營(yíng)業(yè)外支出
        貸：所得稅費(fèi)用
年末，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配，
結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn) 分錄
借：本年利潤(rùn)
   貸：利潤(rùn)分配
虧損分錄相反