請(qǐng)問，在合并報(bào)表中，所得稅需要被合并抵消的事項(xiàng)有哪些？舉例：比如子公司（下面有10個(gè)項(xiàng)目）向母公司報(bào)送合并報(bào)表中，所得稅項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)，10個(gè)項(xiàng)目的所得稅金額和合并報(bào)表中的所得稅金額，差在哪里，有哪些需要調(diào)整，合并抵消，還請(qǐng)幫忙舉例，感謝。

答： 合并報(bào)表所得稅主要是計(jì)稅基礎(chǔ)和母公司賬面價(jià)值的差異導(dǎo)致要調(diào)整遞延所得稅，比如母公司固定資產(chǎn)800萬(wàn)， 賣給子公司1000萬(wàn)，那么稅法在計(jì)稅的時(shí)候是認(rèn)子公司這個(gè)1000萬(wàn)，以1000萬(wàn)為計(jì)稅基礎(chǔ)，而從母公司角度看，實(shí)際成本只要800萬(wàn)，因此就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)。

老師你好，請(qǐng)問集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金流搞錯(cuò)了需要怎么調(diào)整呢？就是母公司把款打給子公司，子公司發(fā)給員工了，但母公司做了集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金流，子公司做了集團(tuán)外邊現(xiàn)金流

答： 你好，學(xué)員，這個(gè)第一步就是集團(tuán)內(nèi)的，第二部是集團(tuán)外的

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師調(diào)整分錄是針對(duì)母公司的還是子公司的?

答： 你好，同學(xué)，調(diào)的是子公司的，但是按母公司的持股比例