某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),材料按實(shí)際成本核算,適用的增值稅率為13%,2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為20萬元(不含增值稅),增值稅為2.6萬元。貨款已付,材料驗(yàn)收入庫。 (2)企業(yè)食堂領(lǐng)用生產(chǎn)用材料,成本10萬元,該批材料的購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅為1.3萬元。 (3)出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),轉(zhuǎn)讓收入5萬元(含稅)已存入銀行,該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面原值為6萬元,已累計(jì)攤銷4萬元。適用的增值稅率為6%。 (4)購入一臺生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上記載的設(shè)備價(jià)款200萬元,支付的增值稅額為26萬元,款項(xiàng)已由銀行支付。 (5)銷售產(chǎn)品一批,銷售收入為300萬元(不含稅),增值稅為39萬元,貨款尚未收到。要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄,并計(jì)算本月應(yīng)交增值稅。

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計(jì)師考試（83分）,中級會計(jì)師

2020-03-09 11:55

你好！
我看一下

蔣飛老師解答

2020-03-09 11:58

1.借：原材料20
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.6
貸：銀行存款22.6

蔣飛老師解答

2020-03-09 11:59

2.
借：管理費(fèi)用…福利費(fèi)11.3
貸：原材料10
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1.3

蔣飛老師解答

2020-03-09 12:04

3.借：銀行存款5
累計(jì)攤銷4
貸：無形資產(chǎn)6
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.28（5/1.06*6%）
資產(chǎn)處置收益2.72

蔣飛老師解答

2020-03-09 12:05

4.借：固定資產(chǎn)20
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26
貸：銀行存款226

蔣飛老師解答

2020-03-09 12:06

5.借：應(yīng)收賬款339
貸：主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39

蔣飛老師解答

2020-03-09 12:08

本月應(yīng)交增值稅=-2.6+1.3+0.28-26+39=11.98

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