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林夕老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2020-03-07 18:36

咱們在計入攤余成本的時候，有利息調整，手續(xù)費，在利息調整里。
在權益工具，是計入到成本中的。
在交易性金融資產(chǎn)，交易費用是計入到投資收益的。
咱們注意金融工具三種方法對手續(xù)費處理的不同。

香蕉洋蔥 追問

2020-03-07 18:38

那為什么這里初始計量金額是按交付金額而不是面值呢

香蕉洋蔥 追問

2020-03-07 18:40

這里又是以面值入賬？好懵啊～

林夕老師 解答

2020-03-07 18:48

你這是沒有區(qū)分入賬價值與初始投資成本的區(qū)別，入賬價值是我們賬務處理可以顯示出來的。
而初始計量，就是我們實際支付，實際收到的，包括手續(xù)費，與入賬價值可能相同，也可能不相同。

初始計量是不在分錄中顯示的。

就像長期股權投資的初始投資成本，在賬中體現(xiàn)的是長期股權投資的入賬價值。
長期股權投資的合并成本，這些都是在分錄中不體現(xiàn)的。

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咱們在計入攤余成本的時候，有利息調整，手續(xù)費，在利息調整里。 在權益工具，是計入到成本中的。 在交易性金融資產(chǎn)，交易費用是計入到投資收益的。 咱們注意金融工具三種方法對手續(xù)費處理的不同。
2020-03-07 18:36:48
你好！ 你的理解很對，實質上就是：初始計量是公允價值?交易費用
2020-03-07 17:58:50
你好 借：債權投資-成本? 1000000 貸：銀行存款 956680 ? ? ? 債權投資-利息調整 43320 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 7834 貸：投資收益 47834 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 8225.7 貸：投資收益 48225.7 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 8636.99 貸：投資收益 48636.99 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 9068.83 貸：投資收益 49068.83 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 9554.48 貸：投資收益 49554.48 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：銀行存款? 1000000 貸：債權投資-面值? 1000000
2022-10-06 10:20:03
同學你好 （1)編制甲公司取得該金融資產(chǎn)的會計處理； 借，交易性金融資產(chǎn)一成本1000 借，投資收益10 貸，銀行存款1010 （2）編制2019年12月31日甲公司持有該金融資產(chǎn)的會計處理。 借，交易性金融資產(chǎn)一公變200 貸，公允價值變動損益200
2020-12-30 15:41:46
您好，購買時：借：交易性金融資產(chǎn) 63000 應收股利 2000 投資收益 800 貸銀行存款 65800. 6.30日：借交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動 7000 貸公允價值變動損益 7000 12.31日 借公允價值變動損益 20000 貸 交易性金融資產(chǎn) --公允價值變動 20000. 出售；借銀行存款 55000 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動損益 13000 貸交易性金融資產(chǎn) --成本 63000 投資收益5000.
2019-11-04 08:15:31
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