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鐘存老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-03-06 16:30

應(yīng)退增值稅1.6
應(yīng)退消費稅1.5
合計3.1
免抵退稅額的計算，  出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
最終應(yīng)納稅額小，誰小安誰退

不忘初心 追問

2020-03-06 16:41

那按離岸價格算應(yīng)納稅額是多少

鐘存老師 解答

2020-03-06 16:46

在五步法里邊，第一步和第三部算需要離岸價
1.剔：（當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）

  出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率－退稅率）=18*（16%-16%）=0

  注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。

  2.抵：（當期應(yīng)納稅額）

  內(nèi)銷銷項－（進項－“剔”）－上期留抵稅額=0-1.6=-1.6

  3.算尺度：（免抵退稅額）

  出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率=18*16%=2.88

  注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
第二部和第三部的絕對值相比，第二步小，按照第二步的退，差額是免抵稅額

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2020-03-06 16:30:01
你好，你具體想咨詢什么呢
2020-03-20 11:03:32
您好，這道題的答案是AC
2022-01-04 11:23:00
你好，這個是對的，你總結(jié)的很正確
2021-12-07 11:39:12
你好， 對的。辛苦啦 繼續(xù)努力，祝你順利過關(guān)。
2020-05-22 22:08:58
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