一粒沙 追問

2020-03-06 13:18

老師，這個分類編碼備注欄，有沒有規(guī)定要填寫東西？

maize老師 解答

2020-03-06 13:19

沒有， 1、貨物運輸服務

  增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。

  政策依據：《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）

  2、差額征稅開票

  納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

  政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  3、建筑服務

  提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

  政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  4、銷售、出租不動產

  銷售、出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，備注欄注明不動產的詳細地址。

  政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  5、保險代收車船稅發(fā)票

  保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

  政策依據：《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第51號）

  6、銷售預付卡

  特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

  政策依據：《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）

  7、互聯(lián)網物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票

  納入試點范圍的互聯(lián)網物流平臺企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務登記證號碼或組織機構代碼）。

  政策依據：《國家稅務總局關于開展互聯(lián)網物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）

  8、生產企業(yè)委托外貿綜合服務企業(yè)代辦出口退稅

  生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應向外貿綜合服務企業(yè)開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票。

  政策依據：《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第35號）

  來源：上海稅務  2019.3.11

一粒沙 追問

2020-03-06 13:20

提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
這個不是有嗎？

maize老師 解答

2020-03-06 13:22

是，不好意思，看混了看成另一個學員那個稅收編碼備注了

一粒沙 追問

2020-03-06 13:28

項目名稱該咋填呀，想不出來。

maize老師 解答

2020-03-06 13:32

你們合同說啥配套費就寫啥，那個合同項目是啥就寫啥