風中的夕陽 追問

2020-03-02 20:21

先做的年報審計，沒有需要調(diào)整項，所以直接交單體報表做合并，后來其他所做專項審計的時候提出調(diào)整項，不知道怎么辦了

陳詩晗老師 解答

2020-03-02 20:36

你先按你之前的合并，然后再合并報表的基礎(chǔ)上做調(diào)整處理。

風中的夕陽 追問

2020-03-02 20:43

老師，我們需要補計收入，應(yīng)該怎么調(diào)，能給分錄指導一下嗎？合并報表做調(diào)整，那我的單體報表怎么做呢？

陳詩晗老師 解答

2020-03-02 20:46

你如果是調(diào)整之前年度 報表直接是
借 Xx
貸 主營業(yè)務(wù)收入處理
如果是調(diào)整以前年度 
借 XX
貸 以前年度損益調(diào)整

風中的夕陽 追問

2020-03-02 20:57

老師的意思是例如審2019年報表的話，可以用以前年度損益調(diào)，也可以直接在2020年直接確認收入？以前年度損益調(diào)整的話不就和第一次做的年報審計有差異了么？

陳詩晗老師 解答

2020-03-02 20:59

不是的，如果說你現(xiàn)在2019年報表還沒對外報表也就是可以更換，那么直接用收入就可以。
如果已經(jīng)確認對外報出，你就不可去更改19提報表了，你在20年用以前年度損益調(diào)整處理。