甲公司為一家制造企業(yè)，適用的增值稅稅率為 13%，商品銷售全部符合收入確訃條件，M 產(chǎn) 品的單位成本為 80 元。2019 年 7 月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1 日，向乙公司銷售 M 產(chǎn)品 8 000 件，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，開(kāi)具的增值 稅與用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，增值稅稅額為 10.4 萬(wàn)元。商品當(dāng)日已發(fā)出，甲公司上月已 預(yù)收乙公司 30 萬(wàn)元貨款，余款于當(dāng)日收訖幵存入銀行。(2)3 日，不丙公司簽訂一仹安裝合同，期限為 9 個(gè)月，合同總收入 225 萬(wàn)元(丌含增值 稅)，已預(yù)收 135 萬(wàn)元，該項(xiàng)安裝服務(wù)的履約進(jìn)度能夠能夠可靠估計(jì)，甲公司采用投入法確訃安裝 收入，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至 7 月 31 日已發(fā)生成本 32 萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)完成該合同義務(wù)還將發(fā)生成本 128 萬(wàn)元。(3)5 日，向丁公司銷售 M 產(chǎn)品 7 500 件，開(kāi)具的增值稅與用發(fā)票上注明的價(jià)款為 75 萬(wàn) 元，增值稅稅額為 9.75 萬(wàn)元。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、N/30。10 日， 收到丁公司支付的款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣丌考慮增

答： 學(xué)員您好， 1、上月預(yù)收30萬(wàn)貨款， 借：銀行存款? ?30 ? ?貸：合同負(fù)債? ?30 1日，商品發(fā)出時(shí)， 借：合同負(fù)債? ?30 ? ? ? ?銀行存款? ?60.4 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?80 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 10.4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?64? ?（8000*80/10000） ? ?貸：庫(kù)存商品? 64 2、預(yù)收135萬(wàn)元時(shí)， 借：銀行存款? ?135 ? ?貸：合同負(fù)債? ?135 發(fā)生成本32萬(wàn)元時(shí)， 借：合同履約成本? ?32 ? ?貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等? ?32 完工進(jìn)度=32/（32%2B128）=20% 結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生的成本32萬(wàn)元， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?32 ? ?貸：合同履約成本? ?32 按完工進(jìn)度確認(rèn)收入=225*20%=45（萬(wàn)元） 借：合同負(fù)債? ?45 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?45 3、5日， 借：應(yīng)收賬款? ?84.75 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?75 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?9.75 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?60? ?（7500*80/10000） ? ?貸：庫(kù)存商品? ?60 10日，應(yīng)給予丁公司現(xiàn)金折扣=75*2%=1.5（萬(wàn)元） 借：銀行存款? ?83.25 ? ? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?1.5 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?84.75

甲公司為一家制造企業(yè)，適用的增值稅稅率為 13%，商品銷售全部符合收入確訃條件，M 產(chǎn) 品的單位成本為 80 元。2019 年 7 月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1 日，向乙公司銷售 M 產(chǎn)品 8 000 件，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，開(kāi)具的增值 稅與用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，增值稅稅額為 10.4 萬(wàn)元。商品當(dāng)日已發(fā)出，甲公司上月已 預(yù)收乙公司 30 萬(wàn)元貨款，余款于當(dāng)日收訖幵存入銀行。(2)3 日，不丙公司簽訂一仹安裝合同，期限為 9 個(gè)月，合同總收入 225 萬(wàn)元(丌含增值 稅)，已預(yù)收 135 萬(wàn)元，該項(xiàng)安裝服務(wù)的履約進(jìn)度能夠能夠可靠估計(jì)，甲公司采用投入法確訃安裝 收入，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至 7 月 31 日已發(fā)生成本 32 萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)完成該合同義務(wù)還將發(fā)生成本 128 萬(wàn)元。(3)5 日，向丁公司銷售 M 產(chǎn)品 7 500 件，開(kāi)具的增值稅與用發(fā)票上注明的價(jià)款為 75 萬(wàn) 元，增值稅稅額為 9.75 萬(wàn)元。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、N/30。10 日， 收到丁公司支付的款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣丌考慮增

答： 你好，第一個(gè)題目的答案是34

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

制造企業(yè)廠房出租開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅可以抵扣嗎？開(kāi)租金增值稅專用發(fā)票稅率多少？

答： 您好，出租房屋的增值稅稅率為9%，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣的