2019年3月銷售一批貨物，增值稅專用發(fā)票已開，對方?jīng)]有認(rèn)證抵扣，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，2020年2月產(chǎn)品退回，發(fā)票退回，想問一下這種情況，跨年度發(fā)生銷售退回分錄應(yīng)該怎么做？所得稅應(yīng)該怎么處理？因為發(fā)票當(dāng)時開的是16%的稅率，如果2020年再賣出這批產(chǎn)品，稅率應(yīng)該開16還是13？

許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟(jì)師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2020-02-27 09:15

這個的話，是發(fā)生在稅率改革前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
所以，退貨的話，也是適用16%的稅率哦

留胡子的裙子追問

2020-02-27 09:23

那所得稅應(yīng)該怎么處理，

留胡子的裙子追問

2020-02-27 09:23

退回的會計分錄怎么做

許老師解答

2020-02-27 09:27

這個的話，做反向分錄，就可以啦。
借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款
借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本

留胡子的裙子追問

2020-02-27 09:28

跨年了也不需要做特殊處理嗎

許老師解答

2020-02-27 09:34

如果你們2019年年報已經(jīng)報出的話，直接這樣處理，就可以啦

留胡子的裙子追問

2020-02-27 09:36

年報還沒有報

許老師解答

2020-02-27 09:43

沒有報的話，如果你們適用的是企業(yè)會計準(zhǔn)則，而不是小企業(yè)會計準(zhǔn)則的話。
就要將損益類科目，換成以前年度損益調(diào)整，進(jìn)行處理了
并且涉及利潤分配等問題

留胡子的裙子追問

2020-02-27 09:46

老師能具體說一下會計分錄怎么做嗎？第一次遇到這樣的問題，不知道具體應(yīng)該怎么做

許老師解答

2020-02-27 09:51

借：以前年度損益調(diào)整    應(yīng)交稅費(fèi)    貸：銀行存款
借：庫存商品     貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi)     貸：以前年度損益調(diào)整
借：盈余公積    利潤分配-未分配利潤      貸：以前年度損益調(diào)整