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雷蕾老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-02-26 21:59

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這就是在說我企業(yè)資產(chǎn)增加了，理應(yīng)當(dāng)要交稅的，可是稅法說我不認(rèn)你現(xiàn)在增加的，所以當(dāng)期我們就少交稅了，那以后這稅總得交的，所以就形成了遞延所得稅負(fù)債。這樣說可以理解嗎？

我心永恒 追問

2020-02-26 22:01

不理解

我心永恒 追問

2020-02-26 22:12

負(fù)債怎么減少的，老師

雷蕾老師 解答

2020-02-26 22:12

老師給你舉個(gè)例子，我有營業(yè)收入100萬，有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值是60萬，本期按直線法計(jì)提了折舊10萬，不考慮別的因素，那么從會(huì)計(jì)上看我的利潤應(yīng)該是100-10=90萬，應(yīng)交的稅費(fèi)就應(yīng)該是90*25%=22.5。  但是不巧的是，這個(gè)時(shí)候稅法跳出來了，說，我不允許你用直線法計(jì)提折舊，要用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，本期應(yīng)該要計(jì)提20萬的折舊。那么稅法上算出來的利潤就是100-20=80萬，應(yīng)交稅費(fèi)20。  所以你看，本期我們少交了稅了，可是出來混遲早是要還的，等以后期間的時(shí)候，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊比稅法上多的時(shí)候，你原來少交的稅費(fèi)就要調(diào)整補(bǔ)回來了。因此雖然當(dāng)期少交了，但以后要補(bǔ)，所以形成一項(xiàng)負(fù)債。

我心永恒 追問

2020-02-26 22:18

老師，負(fù)債怎減少的？

雷蕾老師 解答

2020-02-26 22:18

這里是遞延所得稅負(fù)債增加哈

我心永恒 追問

2020-02-26 22:40

謝謝老師？

雷蕾老師 解答

2020-02-26 22:42

不客氣哈，祝您學(xué)習(xí)愉快！

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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這就是在說我企業(yè)資產(chǎn)增加了，理應(yīng)當(dāng)要交稅的，可是稅法說我不認(rèn)你現(xiàn)在增加的，所以當(dāng)期我們就少交稅了，那以后這稅總得交的，所以就形成了遞延所得稅負(fù)債。這樣說可以理解嗎？
2020-02-26 21:59:31
你好 看一下對外籌資的那個(gè)公式，看看與哪幾個(gè)指標(biāo)相關(guān)？
2019-07-18 11:16:32
你好，你凈值是零的話，那就說明你當(dāng)年應(yīng)該是沒有集體折舊的。
2022-05-07 12:55:30
你好，資產(chǎn)不等于負(fù)債+所有者權(quán)益的差額是多少？
2019-04-09 08:43:03
你好，第一個(gè)是正確的啊
2021-03-31 10:29:55
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