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送心意

雷蕾老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-02-26 21:59

資產(chǎn)的賬面價值大于稅法的計稅基礎(chǔ)時,會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。這就是在說我企業(yè)資產(chǎn)增加了,理應(yīng)當(dāng)要交稅的,可是稅法說我不認你現(xiàn)在增加的,所以當(dāng)期我們就少交稅了,那以后這稅總得交的,所以就形成了遞延所得稅負債。這樣說可以理解嗎?

我心永恒 追問

2020-02-26 22:01

不理解

我心永恒 追問

2020-02-26 22:12

負債怎么減少的,老師

雷蕾老師 解答

2020-02-26 22:12

老師給你舉個例子,我有營業(yè)收入100萬,有一項固定資產(chǎn)原值是60萬,本期按直線法計提了折舊10萬,不考慮別的因素,那么從會計上看我的利潤應(yīng)該是100-10=90萬,應(yīng)交的稅費就應(yīng)該是90*25%=22.5。  但是不巧的是,這個時候稅法跳出來了,說,我不允許你用直線法計提折舊,要用雙倍余額遞減法計提折舊,本期應(yīng)該要計提20萬的折舊。那么稅法上算出來的利潤就是100-20=80萬,應(yīng)交稅費20。  所以你看,本期我們少交了稅了,可是出來混遲早是要還的,等以后期間的時候,會計上計提的折舊比稅法上多的時候,你原來少交的稅費就要調(diào)整補回來了。因此雖然當(dāng)期少交了,但以后要補,所以形成一項負債。

我心永恒 追問

2020-02-26 22:18

老師,負債怎減少的?

雷蕾老師 解答

2020-02-26 22:18

這里是遞延所得稅負債增加哈

我心永恒 追問

2020-02-26 22:40

謝謝老師?

雷蕾老師 解答

2020-02-26 22:42

不客氣哈,祝您學(xué)習(xí)愉快!

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資產(chǎn)的賬面價值大于稅法的計稅基礎(chǔ)時,會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。這就是在說我企業(yè)資產(chǎn)增加了,理應(yīng)當(dāng)要交稅的,可是稅法說我不認你現(xiàn)在增加的,所以當(dāng)期我們就少交稅了,那以后這稅總得交的,所以就形成了遞延所得稅負債。這樣說可以理解嗎?
2020-02-26 21:59:31
你好 看一下對外籌資的那個公式,看看與哪幾個指標(biāo)相關(guān)?
2019-07-18 11:16:32
你好,你凈值是零的話,那就說明你當(dāng)年應(yīng)該是沒有集體折舊的。
2022-05-07 12:55:30
你好,資產(chǎn)不等于負債+所有者權(quán)益的差額是多少?
2019-04-09 08:43:03
你好,第一個是正確的啊
2021-03-31 10:29:55
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