一)某居民企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:1.營業(yè)收入 5300 萬元;2.營業(yè)成本3600 萬元，增值稅 700 萬元，稅金及附加80萬元;3.銷售費用600 萬元，其中廣告費 300 萬元;4.管理費用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用30萬元;5. 財務(wù)費用 80 萬元，其中向非金融機構(gòu)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款300萬元，年利率10%(銀行同期同類貸款利率為6%);6.營業(yè)外支出 30萬元，其中向供貨商支付違約金8萬，向稅務(wù)局支付稅款滯納金5萬，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈8萬。要求:計算該公司 2021 年度應(yīng)繳納得企業(yè)所得稅。

答： 您好，計算過程如下 利潤總額=5300-3600-80-600-400-80-30=510 廣告費限額=5300*0.15=795不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費限額1=80*0.6=48，限額2=5300*0.005=26.5，調(diào)增53.5 研究費用調(diào)減30*75%=22.5 財務(wù)費用調(diào)增300*（10%-6%）=12 滯納金調(diào)增5萬 捐款限額=510*12%=61.2不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=510+53.5-22.5+12+5=558 應(yīng)納稅額=558*25%=139.5

銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入700萬元，銷售成本4000萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加60萬元，銷售費用180萬元（其中廣告費120萬 元），管理費用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費26萬元），購買鐵路債券利息5萬元，營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元。本年工資薪金支出650萬元，并據(jù)此計提了“三項經(jīng)費”。計稅工資月人均800元。 要求：用間接法計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 會計利潤5000+700-4000-60-180-350+5-52＝1060 調(diào)整26×40%＝10.4， 應(yīng)交所得稅（1060+10.4-5+2+1+150）×25%

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

蘭質(zhì)蕙心 2017/05/10 09:33:55（一）某制造企業(yè)某年財務(wù)數(shù)據(jù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入為1500萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本600萬元；（3）“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅費共計50萬元；（4）當(dāng)期發(fā)生的管理費用180萬元，其中業(yè)務(wù)招待費為20萬元；（5）當(dāng)期發(fā)生的銷售費用160萬元，其中廣告費支出60萬元；（6）財務(wù)費用30萬元，全部為企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的利息支出；（6）投資收益共40萬元，其中取得股息30萬元，國債利息收入10萬元；（7）營業(yè)外支出80萬元，

答： 你問題是什么