苦咖啡X 追問

2020-02-26 13:05

出口貨物、勞務(wù)……后面一段話不太理解，后面這些是需要加上嗎？，

meizi老師 解答

2020-02-26 13:06

你好 一般企業(yè)是不用考慮這個(gè)的  所以教材里面是只寫了增值稅消費(fèi)稅之和乘以征收比例；涉及出口企業(yè)或者跨境服務(wù)企業(yè)才會(huì)考慮這個(gè)。

苦咖啡X 追問

2020-02-26 13:06

免抵稅額搞不明白了

meizi老師 解答

2020-02-26 13:08

給你舉例 你看看甲公司為生產(chǎn)型出口企業(yè)，實(shí)行免、抵、退辦法，征稅率為17%，退稅率為15%，購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，稅款17000元。報(bào)關(guān)出口產(chǎn)品，離岸價(jià)折合人民幣為200000元。

本例中，

出品貨物免增值稅；

進(jìn)項(xiàng)稅款抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額，此處沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)納增值稅額是-17000元；

免、抵、退稅額：200000*0.15＝30000萬元。

當(dāng)期應(yīng)退稅額：17000元

當(dāng)期免抵稅額：30000-17000＝13000元。

苦咖啡X 追問

2020-02-26 13:14

迷迷糊糊就這樣吧，可能以后就明白了，謝謝老師。

meizi老師 解答

2020-02-26 13:15

不客氣  先理解    好的 幫到你就好