努力的我 追問

2020-02-24 16:41

老師，是勞務公司在項目所在地發(fā)生的，當?shù)囟悇站謴娭破髽I(yè)繳納的（都是預繳費用），不是企業(yè)代替?zhèn)€人工資薪金繳納的

venus老師 解答

2020-02-24 16:50

你具體看一下
工程異地預繳的個人所得稅和所得稅入什么科目?

答：分錄如下：

借：應交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款

如果屬于公司負擔的個人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

提取時：

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時：

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現(xiàn)金等

【工程異地預繳的個人所得稅和所得稅的相關問題】：

異地施工的公司在工程施工地開具發(fā)票時預繳的個人所得稅如何做賬?

答：企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1.總機構直屬的項目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國稅函〔2010〕156號文件規(guī)定，自2010年1月1日起，要按項目實際經營收入的0.2%按月或按季度由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。總機構扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2.二級分支機構的異地施工情形。

屬于跨省經營的，根據(jù)國家稅務總局《關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅;屬于在同一省內經營的，該分支機構在向施工地稅務機關報驗登記后，其經營所得由總機構統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅，分支機構在施工地不預繳企業(yè)所得稅。

3.分支機構直屬的項目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級分支機構之下設立的項目經理部(包括與項目經理部性質相同的工程指揮部、合同段等)，若以分支機構名義與建設方簽訂合同并組織施工，則其收入匯總計入該分支機構，適用國稅發(fā)〔2008〕28號文件的分級管理規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

努力的我 追問

2020-02-24 17:23

謝謝 老師耐心的回答。

venus老師 解答

2020-02-24 17:24

不用客氣，祝你生活愉快