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送心意

鐘存老師

職稱注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-02-24 15:53

子公司沒有銷售的部分。在合并報表中,沖減利潤和確認存貨的。稅法不認可調增存貨。資產的賬面價值大于計稅基礎,就會產生跌所得稅資產。(800-600)*60%*25%

煙雨樓臺 追問

2020-02-24 15:55

不是太懂,會計的賬面價值是怎么確認的稅法的計稅基礎又是怎么確認的?

鐘存老師 解答

2020-02-24 16:15

會計的賬面價值:母公司600萬的商品賣給子公司,賣價格800,子公司有60%沒有銷售出去,虛增存貨=(800-600)*60%=120萬元(實際價值就是600*60%=360),會計在合并報表中抵消了,虛增的部分
稅法的計稅基礎:稅法認為,賣給子公司的存貨價值就是子公司的買家,就是800*60%=480萬元。
賬面價值小于計稅基礎=360-480=-120萬元
確認的遞延所得稅資產=120*25%=30

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2020-02-24 15:53:14
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