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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2020-02-23 14:16

你好，同學(xué)。
一般納稅人就是15/1.06*6%
這是銷項(xiàng)稅額

Becky 追問

2020-02-23 14:17

.

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 14:18

你成為一般納稅人，就是按銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)計(jì)算增值稅了。

Becky 追問

2020-02-23 14:19

首先我是勞務(wù)派遣公司，選擇的是差額記稅

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 14:22

那你就是 （收入-扣除項(xiàng)目）/1.05*5%
計(jì)算你當(dāng)期的應(yīng)交增值稅。
你要確定 你的扣除項(xiàng)目

Becky 追問

2020-02-23 15:21

老師還有哈，我發(fā)現(xiàn)上個(gè)月有一筆分錄寫錯(cuò)了。應(yīng)該寫的其他應(yīng)付賬的，寫成了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了，怎么辦好？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 15:23

借，其他應(yīng)付款
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

調(diào)整處理

Becky 追問

2020-02-23 15:26

老上面說的扣除項(xiàng)目是？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 15:32

差額計(jì)稅，就是收入-扣除計(jì)稅
扣除就起你支付的社保工資等

Becky 追問

2020-02-23 15:33

增值稅也要扣？

Becky 追問

2020-02-23 15:34

這個(gè)15萬(wàn)是沒有扣除費(fèi)用的。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 15:34

差額計(jì)稅就是扣除后的差額計(jì)稅

Becky 追問

2020-02-23 15:36

奧記錯(cuò)了收入是500多萬(wàn)，支付的勞務(wù)工資400多萬(wàn)，收入是14萬(wàn)的樣子

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 15:40

那你增值稅(500-400)/1.05×5%
所得稅14×5%

Becky 追問

2020-02-23 16:55

老師，還有就是我們開票金額是1250000萬(wàn)，對(duì)方實(shí)際支付了1134403.67。怎么做賬

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 16:57

借 應(yīng)收賬款  125萬(wàn)
貸 營(yíng)業(yè)收入和銷項(xiàng)稅額  125萬(wàn)

借 銀行存款  1134403.37
貸 應(yīng)收賬款

Becky 追問

2020-02-23 16:58

差的錢不做了？沒影響嗎

Becky 追問

2020-02-23 17:01

這樣我會(huì)不會(huì)就多交了增值稅了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 17:01

你差的錢在你應(yīng)收賬款體現(xiàn)了的，不影響

Becky 追問

2020-02-23 17:02

忘記說了，這個(gè)錢收不回來(lái)了

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-23 17:02

收不回來(lái)，那么你可以考慮作為財(cái)務(wù)費(fèi)用或壞賬準(zhǔn)備處理
借 壞賬準(zhǔn)備或財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸 應(yīng)收賬款

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您好，附表以根據(jù)您開票的具體稅率填到對(duì)應(yīng)稅率的欄次里面，然后差額部分填附表三本期發(fā)生額和抵減額里面，或者期初有余額也不一定需要本期發(fā)生額
2019-08-02 13:07:55
申報(bào)要求在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中，按增值稅普通發(fā)票開具的金額、稅額填報(bào)第5行第三列“銷售額”、第四列“銷項(xiàng)稅額”；將金融商品買入價(jià)填入第5行第十二列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。
2018-08-02 12:29:39
你好！ 增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定 (財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 賬務(wù)處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無(wú)論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會(huì)計(jì)處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76
2019-09-04 14:04:27
一般納稅人勞務(wù)派遣差額征收稅率是多少呢？ 一般納稅人： （1）選擇一般方法：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，適用稅率為6%。 （2）選擇差額征收（必須同時(shí)適用按5%稅率的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法）：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率繳納增值稅。
2019-04-26 07:33:34
你好，你是差額抵扣的是嗎。
2020-07-07 19:00:24
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