;)
- 送心意
QQ老師
職稱： 中級會計師
2018-10-24 14:47
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目
例：某A公司一般納稅人，提供客運場站服務(wù)，2016年5月取得含稅收入106萬元，當月支付承運方運費21.2萬元，取得增值稅發(fā)票。
1.A公司提供應(yīng)稅服務(wù)
借：應(yīng)收賬款 1060000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 60000
2.A公司支付承運方運費
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 12000
貸：應(yīng)付賬款 212000
相關(guān)問題討論
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目
例：某A公司一般納稅人，提供客運場站服務(wù)，2016年5月取得含稅收入106萬元，當月支付承運方運費21.2萬元，取得增值稅發(fā)票。
1.A公司提供應(yīng)稅服務(wù)
借：應(yīng)收賬款 1060000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 60000
2.A公司支付承運方運費
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 12000
貸：應(yīng)付賬款 212000
2018-10-24 14:47:19
不知道你們是不是一般納稅人
是的話，取得收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
發(fā)生可以差額抵扣的支出時：
借：相關(guān)支出科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額抵減
貸：銀行存款
月底的時候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊。在借方的話不用處理。在貸方的話表示你要交稅。
小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
發(fā)生可以差額抵扣的支出時：
借：相關(guān)支出科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2019-07-17 14:16:08
你好，分錄如下
借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
差額部分
借主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費—銷項稅額抵減 貸銀行存款
2019-01-02 14:12:55
收入和成本按正常的處理，計提稅。
月末按差額計稅差額部分計營業(yè)外收入-減免稅額。
2019-06-12 11:13:48
你好！
增值稅會計處理的規(guī)定
(財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
賬務(wù)處理
派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。
(一)一般納稅人
【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。
（1）全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入952 380.95
應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務(wù)成本914 285.71
應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05
貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00
應(yīng)付職工薪酬———五險一金 210 000.00
（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29
貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76
2019-09-04 14:04:27
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
無語的向日葵 追問
2018-10-24 14:58
無語的向日葵 追問
2018-10-24 15:01
QQ老師 解答
2018-10-24 15:03