我愛會計學(xué) 追問

2020-02-20 23:46

老師您好,感謝您的解答.
19年不享受優(yōu)惠了這我明白,那19年匯算清繳要做納稅調(diào)整嗎? 需要調(diào)增嗎?
假如19年需要納稅調(diào)增,應(yīng)納稅所得額有三檔,稅率不同,我18年匯算清繳是5%的綜合稅率,19年不巧跑到100-300萬的應(yīng)納稅所得額,10%的綜合稅率.稅率不一致該怎么處理呢?

陳詩晗老師 解答

2020-02-20 23:48

不需要納稅調(diào)整。比如說你有一個設(shè)備，你在一八連的時候就已經(jīng)作為這個一次性折舊的優(yōu)惠享受了。那么實際上，在一九年申報的時候，在稅法口徑，這個固定資產(chǎn)就已經(jīng)折舊完了。就不存在固定資產(chǎn)相關(guān)的折舊的一個調(diào)整呢。

我愛會計學(xué) 追問

2020-02-20 23:56

哦，從稅法口徑是這么回事哈，呵呵。  但，老師你說，會計上準(zhǔn)則又沒變，18年會計處理上采用直線法，匯算清繳時，調(diào)整了一次性扣除了。這樣一來是不是有稅會差異呀？

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 00:29

是有差異啊，這個差異你之前是確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。就是說，這個你在一八年已經(jīng)完全折舊，完了一九年，你在申報的時候就不需要再折舊了。

我愛會計學(xué) 追問

2020-02-21 00:32

好的  感謝  老師辛苦

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 00:36

不客氣，祝你工作愉快。