文靜老師 解答

2020-02-20 15:41

（1）賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備。根據(jù)資料1M設(shè)備原值=120加2=122（使得固定資產(chǎn)可用發(fā)生的合理必要支出均計(jì)入固定資產(chǎn)，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣）。（2）按照當(dāng)月新增下月提，當(dāng)月減少，當(dāng)月照提折舊，2020年1月1日起，M設(shè)備開始計(jì)提折舊，提取到毀損月份12月，一起提折舊（122-2）/10=12.(3)M設(shè)備在毀損時(shí)賬面價(jià)值為122-12=110，選A。轉(zhuǎn)入清理的分錄：借：固定資產(chǎn)清理110  累計(jì)折舊12 貸：固定資產(chǎn)122.（4）支付清理費(fèi)用，按照一清到底原則（一旦清理，過程中都用固定資產(chǎn)清理科目核算），借：固定資產(chǎn)清理1 貸：銀行存款 1 選B（5）應(yīng)收保險(xiǎn)賠款50萬，一清到底，借：其他應(yīng)收款 50，貸：固定資產(chǎn)清理50.選D。（6）固定資產(chǎn)清理是過渡賬戶。清理完成要結(jié)平。如果是因?yàn)閳?bào)廢毀損造成的清理轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或者支出。如果是正常的出售轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益。根據(jù)上述分錄，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)清理有借方余額110加1-50=61萬元，所以借：營(yíng)業(yè)外支出61（賠的少，虧得多），貸：固定資產(chǎn)清理61（借方余額結(jié)平）