您指的是您收到勞務(wù)派遣公司的差額征收的發(fā)票能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)還是指勞務(wù)派遣公司本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的問(wèn)題？

一般納稅人選擇差額征稅。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

你好！ 增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定 (財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 賬務(wù)處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無(wú)論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會(huì)計(jì)處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76

你好，對(duì)的是的，不允許抵扣的。

一般納稅人勞務(wù)派遣差額征收稅率是多少呢？ 一般納稅人： （1）選擇一般方法：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，適用稅率為6%。 （2）選擇差額征收（必須同時(shí)適用按5%稅率的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法）：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率繳納增值稅。