、某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換取生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（　）。A、該企業(yè)可以做進項抵扣 B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元 C、該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅9萬元 D、不需要繳納消費稅

答： 【正確答案】 AC 【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應該是平均售價，所以增值稅的計稅價格是10×38000=380000（元）。

某酒廠 2009 年 7 月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售糧食白酒 20 噸，不含稅單價 6000 元/噸，銷售散裝白酒8 噸，不含稅單價 4500 元/噸，款項全部存入銀行。（2）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒 4 噸，不含稅單價 3200 元/噸，貨款已收回。（3）用自產(chǎn)的散裝白酒 10 噸，從農(nóng)民手中換玉米，玉米已驗收入庫，開出收購專用發(fā)票。（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精，收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒 6 噸，每噸不含稅單價為 8000 元。計算該酒廠當月應納消費稅稅額（注：糧食白酒定額稅率 0.5元/500 克；比例稅率為 20%）要求：1、計算每題的消費稅額；2、計算當月應納的消費稅總額

答： 業(yè)務1應交消費稅的計算是 （20*6000+8*4500）*0.2+28*2000*0.5=59200

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

10. 計算題某酒廠為一般納稅人，2018年7月該酒廠用自產(chǎn)20噸白酒換取某企業(yè)的生產(chǎn)材料，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。已知同期白酒的最高售價為4.5萬元/噸，平均市場售價是每噸4.1萬元（以上售價均為不含稅價），白酒使用的消費稅比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。計算企業(yè)該月應繳納的增值稅和消費稅。

答： 你好，計算增值稅的時候，有進項稅額抵扣嗎？ 企業(yè)該月應繳納的消費稅=20*4.5萬*20%%2B20*2000*0.5