請問老師，現(xiàn)金支票的付款人事開支票單位的開戶行嗎？另外做為單位的出納，支票在開戶行開過之后，再由出納交給收款單位嗎？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-02-14 11:54

你好，現(xiàn)金支票只能到付款人的開戶銀行去辦理取款,因為只有開戶銀行才有付款單位預(yù)留印鑒。單位的出納開票，由出納交給收款單位

莊老師解答

2020-02-14 11:58

一、現(xiàn)金支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理

1、現(xiàn)金支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程

如果簽發(fā)現(xiàn)金支票是用于提現(xiàn)備用和發(fā)放工資的，由出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒，持票至開戶銀行提現(xiàn)，取得現(xiàn)金當(dāng)面點清。

如果簽發(fā)現(xiàn)金支票是交付收款人的，則出納員根據(jù)有關(guān)憑證簽發(fā)現(xiàn)金支票交收款人。收款人取得現(xiàn)金支票后，若為企業(yè)收款，則需加蓋預(yù)留銀行的印鑒，再到付款人開戶銀行提交現(xiàn)金支票，取得現(xiàn)金交本企業(yè)財務(wù)部門?，F(xiàn)金支票的收款人若為個人，則需在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。

2、現(xiàn)金支票結(jié)算的賬務(wù)處理

簽發(fā)現(xiàn)金支票為本企業(yè)提取現(xiàn)金、用于備用金和發(fā)放工資的現(xiàn)金，取回后清點入庫，以支票存根進(jìn)行賬務(wù)處理：借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

簽發(fā)現(xiàn)金支票給其它企業(yè)的，出納員簽發(fā)支票后，以支票存根及其他有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“管理費用”、“原材料”和“營業(yè)外支出”等賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。而收款企業(yè)財務(wù)部門出納員收到現(xiàn)金后清點入庫，并以有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費”和“營業(yè)外收入”等賬戶。