請(qǐng)問(wèn)老師，在補(bǔ)繳18念少繳增值稅時(shí)，用了以前年度損益調(diào)整科目，19年資產(chǎn)負(fù)債表顯示的未分配利潤(rùn)是調(diào)整過(guò)的數(shù)，但利潤(rùn)表的未分配利潤(rùn)是沒(méi)調(diào)整的數(shù)，差額正是補(bǔ)繳的增值稅，現(xiàn)在19念已經(jīng)結(jié)完賬，審計(jì)也審計(jì)了，我該怎么調(diào)賬才規(guī)范？謝謝老師??！

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-02-13 17:21

那你用以前年度損益調(diào)整來(lái)做就可以了

負(fù)責(zé)的諾言追問(wèn)

2020-02-13 17:26

怎么調(diào)呢，老師！這是我之前做的調(diào)整分錄，但利潤(rùn)表的數(shù)沒(méi)動(dòng)。只有資產(chǎn)負(fù)債表的動(dòng)了，現(xiàn)在兩張表的未分配利潤(rùn)數(shù)字不一樣。

樸老師解答

2020-02-13 17:37

“以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。
“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò)，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，既不是損益類(lèi)科目，也不是權(quán)益類(lèi)，它作為損益類(lèi)項(xiàng)目的過(guò)渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。