驚#雷 追問

2020-02-12 18:30

相當于重組，能不能填寫印花稅減免備案表

趙海龍老師 解答

2020-02-12 19:27

在網上查閱了相關資料，不僅是稅務方面還有會計方面處理起來確實很復雜。很多專家大牛也都在參與討論。具體的方案參見這個資料
基本處理原則是：
1、以非貨幣資產出資設立全資子公司，對投資方而言屬于不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產交換。設立非全資子公司，多數屬于不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產交換，但在一定條件下也可能具有商業(yè)實質。
2、對于新設企業(yè)而言，接受母公司投資的非貨幣性資產構成業(yè)務的，按同一控制下企業(yè)合并處理；反之按購買資產處理。
3、合并報表層面，應將投出資產的相關的評估增值予以抵銷，恢復到賬面價值計量（《講解2010》P581）
4、稅務處理，不考慮有無商業(yè)實質問題，一般要求確認資產轉讓所得，除非符合財稅[2009]59號文規(guī)定的特殊性稅務處理的適用條件。

趙海龍老師 解答

2020-02-12 19:30

另外，我又查閱了相關資料，關于印花稅的優(yōu)惠資料里面沒有關于重組就免印花稅的規(guī)定。所以印花稅還是要繳納的。按照正常的印花稅列舉的稅目繳納印花稅