星星知我心 追問

2020-02-06 09:52

是結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢

樸老師 解答

2020-02-06 09:54

你好，你這個一般是3301的哦

星星知我心 追問

2020-02-06 10:02

為什么呢。是私營的， 不是公立的。是私營開的非營利性的

樸老師 解答

2020-02-06 10:04

你私營的那不應(yīng)該用這些科目的呀

星星知我心 追問

2020-02-06 10:13

用的是醫(yī)院會計制度，這個是問過稅務(wù)局了的。

樸老師 解答

2020-02-06 10:15

那你就按照你的科目來結(jié)轉(zhuǎn)，你有什么就用什么

星星知我心 追問

2020-02-06 10:19

是非營利性的，就要用醫(yī)院會計制度。這個是當(dāng)時稅務(wù)局的專管給我發(fā)的。用醫(yī)院制度的話，就是這些科目

樸老師 解答

2020-02-06 10:20

那你按我說的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

星星知我心 追問

2020-02-06 10:20

就是請你幫忙看下是怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢

樸老師 解答

2020-02-06 10:21

 第305號科目 收支結(jié)余
  一、本科目核算醫(yī)院一定期間各項收支相抵后的結(jié)余。包括醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財政專項補助結(jié)余、其他結(jié)余等。
  二、期末，計算各項收支結(jié)余時，應(yīng)將“財政補助收入-經(jīng)常性補助”、“上級補助收入”“醫(yī)療收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財政補助收入-經(jīng)常性補助”、“上級補助收入”“醫(yī)療收入”科目，貸記本科目（醫(yī)療收支結(jié)余）；將“醫(yī)療支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（醫(yī)療收支結(jié)余），貸記“醫(yī)療支出”科目。期末，計算藥品收支結(jié)余時，應(yīng)將“藥品收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“藥品收入”科目，貸記本科目（藥品收支結(jié)余）；將“藥品支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（藥品收支結(jié)余），貸記“藥品支出”科目。期末，計算財政專項補助結(jié)余時，應(yīng)將“財政補助收入-專項補助”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財政補助收入-專項補助”，貸記本科目（財政專項補助結(jié)余），將“財政專項支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（財政專項補助結(jié)余），貸記“財政專項支出”科目。期末，計算其他結(jié)余時，應(yīng)將“其他收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“其他收入”科目，貸記本科目（其他結(jié)余），將“其他支出”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（其他結(jié)余），貸記“其他支出”科目。
  三、本科目應(yīng)按結(jié)余種類，如醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財政專項補助結(jié)余、其他結(jié)余等設(shè)置明細(xì)賬。
  四、年度終了，醫(yī)院當(dāng)年實現(xiàn)的結(jié)余，除財政專項補助結(jié)余外，其他各種結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。
  五、本科目期末貸方余額，反映財政專項補助結(jié)余。
  第306號科目 結(jié)余分配
  一、本科目核算醫(yī)院當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。
  二、本科目應(yīng)設(shè)置“應(yīng)繳超收款”、“事業(yè)基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“待分配結(jié)余”等明細(xì)科目。
  三、年度終了，除財政專項補助結(jié)余外，其他各種結(jié)余應(yīng)將“收支結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“收支結(jié)余”科目，貸記本科目（待分配結(jié)余）。以事業(yè)基金彌補虧損，借記“事業(yè)基金”科目，貸記本科目（事業(yè)基金彌補虧損）。應(yīng)繳超收款及提取的職工福利基金等專用基金，借記本科目（應(yīng)繳超收款、提取職工各項福利基金），貸記“應(yīng)繳超收款”、“專用基金”科目。支付應(yīng)繳超收款后，“結(jié)余分配”為負(fù)數(shù)時，其負(fù)數(shù)應(yīng)以事業(yè)基金彌補，借記“事業(yè)基金-一般基金”科目，貸記本科目（事業(yè)基金彌補虧損）。事業(yè)基金不足以彌補的，本科目余額為負(fù)數(shù)。
  四、分配后，再將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”科目，借記本科目（待分配結(jié)余），貸記“事業(yè)基金-一般基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
  五、醫(yī)院年終結(jié)賬發(fā)生以前年度會計事項的調(diào)整或變更，涉及以前年度結(jié)余的，凡國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，應(yīng)直接通過“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核算，并在會計報表說明書中予以說明。