海之藍(lán) 追問

2020-02-02 19:13

老師意思是不是講，房租收入按5%為簡易征收入，那么他的增值稅銷項稅額不可以抵扣，如果公司有其他收入，如處置固定資產(chǎn)的，銷售商品的增值稅銷銷項稅額可以抵扣發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額嗎？

江老師 解答

2020-02-02 19:18

一、是的，房租屬于簡易計稅，他的增值稅銷項稅額不能抵扣。
二、其他收入，是按一般計稅項目征稅，可以抵扣進(jìn)項稅

海之藍(lán) 追問

2020-02-02 19:25

1，那不好劃分啊，如房產(chǎn)維修取得專票由于跟房租收入有關(guān)所以進(jìn)項稅額不能抵扣？有的房產(chǎn)沒有出租發(fā)生維修費取得專票增值稅也不可抵扣啊，2，取得專票進(jìn)項稅額抵扣怎么操作我不會，請教老師？

江老師 解答

2020-02-02 19:28

直接在本省的發(fā)票勾選平臺確認(rèn)發(fā)票的進(jìn)項稅勾選，這個是需要自己判斷哪些能夠抵扣，哪些不能抵扣。抵扣的直接勾選后，確認(rèn)，當(dāng)月做進(jìn)項稅抵扣處理。不能抵扣的當(dāng)月勾選后，當(dāng)月做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，填寫增值稅申報表附表二，做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的申報，最終不抵扣進(jìn)項稅。

海之藍(lán) 追問

2020-02-02 19:32

難道我以前核算不對，我取得餐飲費專票，辦公用品專票，都直接計入費用，這樣也可以嗎？

江老師 解答

2020-02-02 19:38

一、餐飯費專用發(fā)票也不能抵扣，不管是簡易計稅還是一般計稅項目。
二、辦公用品專票，認(rèn)證后，能抵扣的，做進(jìn)項稅
借：管理費用——辦公費
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款、 庫存現(xiàn)金）
三、辦公用品專票，認(rèn)證后，不能抵扣的，做進(jìn)項稅抵扣后，同時當(dāng)月做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理
1、借：管理費用——辦公費       100
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）   13
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款、 庫存現(xiàn)金）   113
2、借：管理費用——辦公費   13
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）   13

海之藍(lán) 追問

2020-02-02 19:53

1丶你是講我直接計入費用不行？如果不能抵扣的必須進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出過一下，是嗎？2、也就是講一般納稅人企業(yè)，只要取得專票，都要借應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅\進(jìn)項稅額科目？

江老師 解答

2020-02-02 20:18

一、辦公費用，不能抵扣的進(jìn)項稅時，最后是計入了費用。
不能抵扣的進(jìn)項稅，需要認(rèn)證當(dāng)月做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。
二、需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。
先做進(jìn)項稅額，保持與認(rèn)證的進(jìn)項稅額的數(shù)據(jù)一致，就是與發(fā)票勾選確認(rèn)的進(jìn)項稅數(shù)據(jù)一致，再做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出