借，庫存股200 資本公積400 貸，銀行存款600

學(xué)員您好，這里的資本公積是差額的，也就是倒擠的

同學(xué)你好 發(fā)一下題目看看

借資本公積 貸股本 去工商變更就可以了

A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。 　?。?）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。該房屋的成本為7 500萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉(zhuǎn)換日公允價值為7 000萬元，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。 　賬面價值＝9 000（萬元） 　　計稅基礎(chǔ)＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元） 　　應(yīng)納稅暫時性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負(fù)債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝843.75－0＝843.75（萬元） 　　其中：確認(rèn)資本公積＝1 000×25%＝250（萬元） 　　確認(rèn)遞延所得稅費用＝843.75－250＝593.75（萬元） 　　2012年應(yīng)交所得稅＝（10 000－公允價值變動2 000－稅法