請問，我公司采購原材料，平均賬期一個月。例如5月3日原材料入庫一批，價值2萬；5月13日原材料入庫一批，價值8萬；5月28日原材料入庫一批，價值10萬。6月份10日我公司付款20萬，對方公司開出5月份的20萬發(fā)票。那么我公司5月份采購原材料借：原材料進項稅額貸：應付賬款（后附原材料訂單采購單）6月份付款借：應付賬款20 貸：銀行存款20（后附訂單，銀行回單等）我想問：增值稅發(fā)票應該附到采購憑證后還是付款憑證后？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-01-31 17:26

您好
增值稅發(fā)票應該附到采購憑證后

XIAOXIAOlady 追問

2020-01-31 17:29

可是后附采購請問有兩個問題 1、做采集采購憑證時，發(fā)票根本就沒有到。沒辦法后附。2、發(fā)票金額為多筆訂單匯總，也無法拆分

bamboo老師解答

2020-01-31 17:30

您沒有發(fā)票做入賬的時候應該暫估后面收到發(fā)票應該沖銷暫估發(fā)票附在沖銷暫估的憑證后面

XIAOXIAOlady 追問

2020-01-31 18:07

5月采購時（貨到票未到）
      借：原材料—A   1000
      貸：應付賬款—暫估  1000
6月收到發(fā)票時
      借：原材料—A   -1000
      貸：應付賬款—暫估  -1000
借：原材料—A  1000
     應交稅費—應交增值稅(進項稅額)  170
貸：應付賬款  1170
    6月付款時
          借：應付賬款1170
           貸：銀行存款 1170
那請問老師發(fā)票應該后附到6月收到發(fā)票后面？實際的納稅義務是6月份發(fā)生？可是實際中是6月份先付款后，才給開發(fā)票的，這該如何處理？

XIAOXIAOlady 追問

2020-01-31 18:11

而對方單位5月份分錄
     借：應收賬款  1170
      貸：主營業(yè)務收入  1000
          應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  170
       6月份我方單位付款后分錄
          借：銀行存款1170
          貸：應收賬款 1170
也就是同一個業(yè)務對方單位納稅義務發(fā)生時間為5月？而我方納稅義務發(fā)生在6月？

bamboo老師解答

2020-01-31 19:07

5月采購時（貨到票未到）
借：原材料—A 1000
貸：應付賬款—暫估 1000
6月收到發(fā)票時
借：應付賬款—暫估 1000
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 170
貸:應付賬款 1170
6月付款時
借：應付賬款1170
貸：銀行存款 1170