熊映紅 追問

2020-01-20 23:00

謝謝老師，另外還有個情況，我們公司也借用別人公司的資質(zhì)接建筑工程項目，別人公司收到款后扣除稅金及管理費后把多的工程款再回到我們公司賬戶，請問這個怎么賬務(wù)處理

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 23:19

你這個掛靠本就是違規(guī)的，所以說掛靠你是不能直接提現(xiàn)在賬面上，你這個賬面上的體現(xiàn)就是按照你自己的工程，然后再拿給這個掛靠人做來進行處理。

熊映紅 追問

2020-01-20 23:23

哦哦，老師，你上面說的貸方工程結(jié)算應(yīng)該是哪個科目下面啊，另外那個余額一直有嗎

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 23:27

工程結(jié)算，他是建筑企業(yè)一個特有的科目，它是屬于成本類的科目。期末是有余額的，直到這個項目結(jié)束為止，這個余額才會結(jié)算出去。

熊映紅 追問

2020-01-20 23:31

有余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本啊老師

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 23:41

工程完工時
借，工程結(jié)算
貸，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利

熊映紅 追問

2020-01-21 08:23

借，應(yīng)收帳款200
貸，工程結(jié)算和銷項稅額200
借，銀行存款80
貸，應(yīng)收賬款80
老師，你說的貸工程結(jié)算，是不是屬于主營業(yè)務(wù)下面的設(shè)置的二級科目啊

陳詩晗老師 解答

2020-01-21 08:25

不是了，工程結(jié)算，它是屬于一個成本類科目。等到項目完工的時候，它就全部結(jié)轉(zhuǎn)出去。

熊映紅 追問

2020-01-21 08:28

成本類科目，成本增加不是在借方嗎

陳詩晗老師 解答

2020-01-21 08:34

對呀，你這個不是成本的增加呀，比方說你自己這個工程發(fā)生的這個成本真的是屬于成本的一個增加，那么現(xiàn)在對方把這個錢給你之后，就相當于是你發(fā)生了這個成本減少咯。