開工程款專票，貸：主營業(yè)務收入1020690.87 應交增值稅～銷項30620.72。銷售材料開普票，貸.：主營業(yè)務收入8971.84 應交增值稅～銷項269.16。稅金合計30889.88。現(xiàn)在增值稅交了，怎么作分錄，小規(guī)模

開工程款專票，貸：主營業(yè)務收入1020690.87 應交增值稅～銷項30620.72。銷售材料開普票，貸.：主營業(yè)務收入8971.84 應交增值稅～銷項269.16。稅金合計30889.88?，F(xiàn)在增值稅交了，怎么作分錄，小規(guī)模

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2020-01-19 11:48

借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

q聚緣a 追問

2020-01-19 11:52

原來作貸：應交稅費～應交增值稅～銷項稅，現(xiàn)在稅交了啊

江老師解答

2020-01-19 11:56

一、需要有結轉分錄
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
2、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
佢：應交稅費——未交增值稅
二、繳稅時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
三、理論上講，對于小規(guī)模納稅人，可以不按一般納稅人進行賬務處理，只設置“應交稅費——應交增值稅”科目核算增值稅
1、做收入
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、減免稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業(yè)外收入——減免稅費
3、交稅時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
按理論上的做法是這樣的分錄