你好 追問(wèn)

2020-01-17 09:24

是的，總廠采購(gòu)材料發(fā)到分廠加工，那么兩者之間應(yīng)該怎樣處理才好

郭老師 解答

2020-01-17 09:25

借委托加工物資貸原材料
收取的加工費(fèi)，借委托加工物資貸銀行存款。
收回來(lái)，借庫(kù)存商品貸委托加工物資。

你好 追問(wèn)

2020-01-17 09:39

我們是受托書

你好 追問(wèn)

2020-01-17 09:39

我們是受托方

郭老師 解答

2020-01-17 09:43

收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。
對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
――應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。
受托方上交消費(fèi)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款

你好 追問(wèn)

2020-01-17 09:53

還要交消費(fèi)稅嗎，只是加工沙發(fā)內(nèi)的海綿填充物，那是不是只要是受托加工的都要交消費(fèi)稅啊，那就是說(shuō)收到受托加工的材料時(shí)，這個(gè)材料能作為自己的成本嗎，是不是也要委托方開(kāi)票過(guò)來(lái)，我們完成加工任務(wù)時(shí)，加工費(fèi)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是吧，然后我們也要根據(jù)加工費(fèi)開(kāi)票給委托方是嗎，就是說(shuō)雙方都要開(kāi)票的

郭老師 解答

2020-01-17 09:57

沒(méi)有消費(fèi)稅的忽略就可以的
不可以的，自己沒(méi)花錢，不屬于成本
只有加工費(fèi)是
是的，都要開(kāi)

你好 追問(wèn)

2020-01-17 10:40

好的，謝謝，就是說(shuō)總廠發(fā)材料綿包到分廠時(shí)，那么這個(gè)受托加工的成本是什么？那么總廠應(yīng)該開(kāi)什么內(nèi)容票給分廠，分廠開(kāi)加工費(fèi)的票給總廠就好了，

郭老師 解答

2020-01-17 10:41

加工人員工資水電費(fèi)等
加勞務(wù)*xx加工
是

你好 追問(wèn)

2020-01-17 11:51

你好，你剛才說(shuō)收到受托加工物資時(shí)，借：受托加工物資-X公司，只在備查賬本中登記即可是嗎，不作賬務(wù)處理是嗎，這個(gè)備查薄可以是電子表嗎，實(shí)際生產(chǎn)時(shí)，借：生產(chǎn)成本，借：應(yīng)付工資、原材料-輔助材料，或是制造費(fèi)用（水電費(fèi)及租金），這樣就可以了是嗎，制造費(fèi)用不用先做，借：制造費(fèi)用，貸：應(yīng)付工資嗎，

郭老師 解答

2020-01-17 11:52

是的
你的工資是在制造費(fèi)用里面的嗎？是的話需要借制造費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬。

你好 追問(wèn)

2020-01-17 14:07

哦，那就是說(shuō)也可以不先借記制造費(fèi)用是嗎，直接入到生產(chǎn)成本當(dāng)中了，那么我現(xiàn)在整理下，整個(gè)賬務(wù)處理過(guò)程，收到委托方材料時(shí)，在備查本中，作好收到物資記錄，借記：受托加工物資-XX公司，   加工時(shí)，借：生產(chǎn)成本，貸：制造費(fèi)用-工資或水電費(fèi)、原材料-輔助材料等，收入按照雙方的合同來(lái)定收入了，借：應(yīng)收賬款-x公司，貸：其他業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，是小規(guī)格納稅人來(lái)的，就不寫銷項(xiàng)稅額了，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：生產(chǎn)成本

郭老師 解答

2020-01-17 14:17

小規(guī)模的也得價(jià)稅分開(kāi)確認(rèn)收入
不交稅結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入
其他的對(duì)

你好 追問(wèn)

2020-01-17 14:26

那收到材料時(shí)，前面可以做借：代管材料物資，貸：受托加工物資，這樣行不行

郭老師 解答

2020-01-17 14:28

可以
你能沖回去就行

你好 追問(wèn)

2020-01-17 14:32

那軟件只有 委托加工物資這個(gè)科目，需要改成 受托加工物資 嗎

郭老師 解答

2020-01-17 14:34

自己增加一個(gè)科目