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送心意

安與逸老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-15 10:04

你好,會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為每月照常折舊。在選擇一次性計(jì)提折舊當(dāng)月,做借:所得稅費(fèi)用  貸:遞延所得稅負(fù)債的分錄。分錄的金額就是固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ):0之間的差額乘以稅率。

安與逸老師 解答

2020-01-15 10:05

每月再去比較固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)零之間的差額,乘以稅率。與開做的那個(gè)分錄有差額轉(zhuǎn)回。借:遞延所得稅負(fù)債   貸: 所得稅費(fèi)用。

以夢為馬 追問

2020-01-15 10:14

老師,我不太明白,怎么看他們之間的差額,您能幫我看一下嗎  文件怎么發(fā)給你

以夢為馬 追問

2020-01-15 10:20

老師在嗎

安與逸老師 解答

2020-01-15 10:21

麻煩你給我截圖吧。

以夢為馬 追問

2020-01-15 10:24

麻煩老師看一下

安與逸老師 解答

2020-01-15 10:33

請(qǐng)問你們截至19年底共折舊了多少錢?

安與逸老師 解答

2020-01-15 10:46

到19年底的    凈值*50%*20,為19年底的遞延所得稅負(fù)債的余額。

安與逸老師 解答

2020-01-15 10:47

用11265-凈值*50%*20%為需要轉(zhuǎn)回的金額。分錄   借:遞延所得稅負(fù)債  貸:所得稅費(fèi)用

以夢為馬 追問

2020-01-15 12:06

老師是11265-(日產(chǎn)凈值45241.59+寶駿38328.1)*50%*20% 我有的其他同事讓我做在企業(yè)所得稅里面

安與逸老師 解答

2020-01-15 12:16

45241.59+38328.1=83569.69
83569.69×0.5×0.2=8356.969
8356.969-11265=-2908.031
分錄借:遞延所得稅負(fù)債 2908.03  貸:所得稅費(fèi)用2908.03

以夢為馬 追問

2020-01-15 13:18

老師我19年購買的固定資產(chǎn)我賬套上計(jì)提了,我報(bào)所得稅的時(shí)候要加計(jì)扣除,我賬套應(yīng)該怎么弄呀?我想全部給折舊了是否可以呢    老師您看這樣的處理對(duì)嗎

以夢為馬 追問

2020-01-15 13:39

在嗎老師

安與逸老師 解答

2020-01-15 13:46

開始那個(gè)業(yè)務(wù)處理18年分錄是正確的,你不要沖銷。

安與逸老師 解答

2020-01-15 13:47

你只要再轉(zhuǎn)回一下就行了,就是我剛才給你的那個(gè)金額。2908.03元

安與逸老師 解答

2020-01-15 13:48

19年新購買的固定資產(chǎn),還是按照會(huì)計(jì)處理去折舊,要每月折舊,不能一次性折舊。
只有稅務(wù)上面是折舊金額一次性扣除。

以夢為馬 追問

2020-01-15 13:58

老師那我19年要是在加速折舊還得再做18年的遞延所得稅科目呀,這個(gè)科目我不太懂,現(xiàn)在都是亂的

安與逸老師 解答

2020-01-15 14:00

對(duì),只要是加速折舊,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣,就會(huì)涉及到遞延所得稅負(fù)債。

以夢為馬 追問

2020-01-15 15:31

老師這個(gè)分錄我是每年年末都需要做嗎

安與逸老師 解答

2020-01-15 15:35

是的,直到固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為0就不用做了。

以夢為馬 追問

2020-01-15 15:48

老師是最后的數(shù)等于11265.05嗎

安與逸老師 解答

2020-01-15 15:50

最終遞延所得稅負(fù)債為0.

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職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)分別是多少 (1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。 (2)企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。 (3)除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 55業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前如何扣除 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰ 56.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前如何扣除 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
2017-09-06 10:35:13
你好,會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為每月照常折舊。在選擇一次性計(jì)提折舊當(dāng)月,做借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債的分錄。分錄的金額就是固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ):0之間的差額乘以稅率。
2020-01-15 10:04:00
所得稅匯算清繳時(shí)已交所得稅,只能是抵繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表(A類)〉第32欄),而不能作為企業(yè)所得稅稅前的扣除項(xiàng)。
2017-12-29 21:53:42
您好 購入固定資產(chǎn)一次性所得稅前扣除是在所得稅匯算清繳時(shí)扣除
2019-11-21 10:42:49
你好!是因?yàn)槭裁炊嗫鄣哪?/div>
2018-05-22 14:12:25
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