英 追問

2020-01-12 16:26

比如2019年12月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額16000元，銷項(xiàng)稅額500元，
會計(jì)分錄是不是，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500 
                               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）11000
                          貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000
                         借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 11000
                         貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅) 11000

江老師 解答

2020-01-12 16:29

一、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）15500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000
二、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 15500
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅) 15500

英 追問

2020-01-12 16:35

請問，發(fā)票未認(rèn)證是計(jì)入借方的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證完是這樣做分錄嗎？
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  16000
貸：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額    16000

江老師 解答

2020-01-12 16:37

上述分錄完全正確，是這樣的處理

英 追問

2020-01-12 16:40

那下個(gè)月銷項(xiàng)稅額還是少于15500元，上個(gè)月留底抵扣的分錄如下
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 15500
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅) 15500
怎么做？

江老師 解答

2020-01-12 16:42

這個(gè)分錄就是上月已經(jīng)做了，形成“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的借方余額是15500元。
如果是下個(gè)月銷項(xiàng)稅額還是小于15500元，同樣結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的借方余額會減少，也就是說下月的留抵增值稅是在減少過程中

英 追問

2020-01-12 16:43

老師回答的很清楚，非常感謝！

江老師 解答

2020-01-12 16:44

有不明白的問題再咨詢，很多學(xué)員在我這兒是滿意而歸，學(xué)有收獲的