景欣 追問

2020-01-10 17:12

這個最后年終扎帳最后一筆分錄怎么寫

龍楓老師 解答

2020-01-11 11:15

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應(yīng)對其進(jìn)行分配，作如下分錄：

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤    借：本年利潤    貸：利潤分配——未分配利潤    

2、（1）如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。

（2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金 

借：利潤分配——未分配利潤 

貸：盈余公積    根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金 

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積    向股東分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤    貸、應(yīng)付股利    可以合并以下作如下分錄

借：利潤分配——未分配利潤    貸：利潤分配——提取盈余公積 

貸：利潤分配——應(yīng)付股利    

二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)。

借：利潤分配——未分配利潤 

貸：本年利潤