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送心意

月月老師

職稱： 中級會計師

2020-01-07 14:47

你好
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—房產(chǎn)稅
借：應(yīng)交稅金—房產(chǎn)稅
貸：銀行存款

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2020-01-07 14:47:08
房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人簡易計稅法；預(yù)收賬款2625萬，預(yù)繳增值稅稅款75萬，已開發(fā)票銷售額11071832.39，應(yīng)納稅額553591.61。如何做分錄
2016-06-22 10:59:37
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）規(guī)定： 第十九條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算： 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1%2B5%）×3% 第二十一條 小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期或主管國稅機關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。 第二十二條 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時應(yīng)按照3%的預(yù)征率計算預(yù)繳增值稅。待納稅義務(wù)發(fā)生時，應(yīng)按取得的全部價款和價外費用，依據(jù)其適用的計稅方法計算申報應(yīng)納增值稅，已預(yù)繳的增值稅可以按規(guī)定抵減。
2022-08-29 17:29:03
借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款
2017-06-02 22:53:49
同學(xué)你好 借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費簡易計稅
2022-03-10 15:43:57
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