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小鹿老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2020-01-06 20:47

企業(yè)所得稅的視同銷售，其實(shí)就是會(huì)計(jì)上的視同銷售。需要做分錄。比如你把東西發(fā)放給職工。你需要做借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)  貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬   貸：主營業(yè)務(wù)收入     應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅        借：主營業(yè)務(wù)成本  貸：庫存商品

海邊一粒沙 追問

2020-01-06 20:48

既然做了分錄，為什么要調(diào)整企業(yè)所得稅？

小鹿老師 解答

2020-01-06 21:01

企業(yè)所得稅的視同銷售，有的確認(rèn)收入有的不確認(rèn)。剛才那個(gè)是確認(rèn)的。有的不確認(rèn)比如對外捐贈(zèng)。就是你把自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)計(jì)入營業(yè)外支出，所得稅就要是同銷售。
舉例如下：假定某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)查利潤總額中反映如下公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營利社會(huì)團(tuán)體向某單位捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物，同類不含稅售價(jià)1000萬元，成本700萬元。
會(huì)計(jì)處理：
借：營業(yè)外支出 700+1000×17%
貸：庫存商品 700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1000×17%
所得稅分解為視同銷售和對外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)分別處理。
首先，視同銷售業(yè)務(wù)
增值稅方面：應(yīng)納增值稅1000×17％＝170萬元。
所得稅方面：調(diào)增所得稅視同銷售收入1000，視同銷售成本700，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝1000-700=300萬元。 （提示：視同銷售收入1000是廣告費(fèi)和招待費(fèi)限額的基數(shù)）
其次，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)
捐贈(zèng)扣除限額＝10000×12％＝1200萬元
實(shí)際捐贈(zèng)額＝700+1000×17％＝870萬元，
捐贈(zèng)限額大于實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出（營業(yè)外支出 700+1000×17%），準(zhǔn)予扣除870萬元。
應(yīng)納所得稅額＝（10000+300）×25％＝2575（萬元）

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企業(yè)所得稅的視同銷售，其實(shí)就是會(huì)計(jì)上的視同銷售。需要做分錄。比如你把東西發(fā)放給職工。你需要做借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2020-01-06 20:47:49
增值稅視同銷售，只稅視同，收入不一定視同 所得稅視同銷售，是收入視同銷售，要確認(rèn)收入。
2017-05-26 10:43:19
你好，對的是的，借庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款， 借銷售費(fèi)用 貸庫存商品， 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。
2022-08-02 15:37:38
這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，企業(yè)所得稅需要視同銷售這個(gè)，做賬是做借庫存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸銀行，送的時(shí)候做借應(yīng)付職工薪酬 貸庫存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 視同銷售匯算清繳填寫視同銷售表
2020-06-05 08:29:14
借銷售費(fèi)用 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng) 這樣
2023-04-06 09:57:17
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