社保年審前新基數(shù)不確定，按照去年的基數(shù)繳納的，然后年審后當(dāng)年基數(shù)下調(diào)，按照去年基數(shù)就有多繳納的，年審有負差，這個多繳納的錢在社保戶里。也就是相當(dāng)于這個月如果應(yīng)交社保5000元，社保戶里有2000元沖抵了，銀行實際支出3000元，請問這個要怎么做會計分錄呢，可以詳細說下嗎？

文老師

職稱：中級職稱

2020-01-06 20:43

您好，您原來的社保戶就相當(dāng)于是銀行存款核算的是嗎

DintonFinance 追問

2020-01-07 09:25

不是，因為年審前當(dāng)年新基數(shù)不確定，還是按照去年的基數(shù)繳納的，每個月繳納社保是這樣做會計分錄的
借：管理費用-社保（公司）
其他應(yīng)收款-社保（個人）
貸：銀行存款
年審后，基數(shù)下調(diào)，那按照以前的基數(shù)繳納的就有多的，社保局出具了一個補差表，我們的是有多繳納的（負差），這個前并不會退到我們的銀行賬戶或者其他，但是你以后繳納社保的時候可以抵扣，比如這個月本來哦應(yīng)該繳納5000元，但是按照以前年度基數(shù)多繳納的社保有負差可以抵扣2000元，實際只需銀行支出3000元。因為再把多繳納的社保劃到每個人的處理比較麻煩，這個可以直接計入營業(yè)外收入嗎？老師能說下具體的會計分錄嗎？

文老師解答

2020-01-07 12:07

您這樣的話，因為您原來已經(jīng)計入費用了，那您現(xiàn)在可以就按3000交嗎，也就按3000來分單位和個人承擔(dān)部分

DintonFinance 追問

2020-01-07 12:15

可是這樣申報確認書和實際的繳納不一致了。您看下這樣可以嗎
借：其他應(yīng)收款：2000
貸：營業(yè)外收入：2000
實際繳納時
借:管理費用（當(dāng)月公司） 3500
借:其他應(yīng)收款（當(dāng)月個人）1500
貸:銀行存款 3000
貸:其他應(yīng)收款2000

文老師解答

2020-01-07 12:19

最好不計入營業(yè)外收入，可以沖減管理費用，

DintonFinance 追問

2020-01-07 14:15

老師，具體怎么做分錄能指導(dǎo)下嗎