王白石 追問

2020-01-06 17:17

老師，A公司有兩個股東，一個是張三，一個是大發(fā)集團，現(xiàn)在A公司向大發(fā)集團的股東李四借支了大額現(xiàn)金，李四可以將這筆現(xiàn)金以大發(fā)集團的名義投入資本到A公司 嗎？

meizi老師 解答

2020-01-06 17:18

你好  可以 但是前提是需要去修改A公司章程 如果之前李四不是股東的話

王白石 追問

2020-01-06 17:21

老師，如果A公司是向大發(fā)集團現(xiàn)金借支，現(xiàn)在無錢歸還，大發(fā)集團以這現(xiàn)金作為資本投入是否可以？

王白石 追問

2020-01-06 17:22

如果可以，A公司及大發(fā)集團會涉及哪些稅務(wù)？

meizi老師 解答

2020-01-06 17:28

你好  可以的。  到時就是債權(quán)轉(zhuǎn)股了。    債轉(zhuǎn)股屬于債務(wù)豁免的一種形式目前只涉及到企業(yè)所得稅、印花稅。具體政策請參考：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第十二條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

根據(jù)財稅[2005]29號第一條規(guī)定 按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將應(yīng)稅消費品作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征消費稅。

根據(jù)財稅[2009]59號相關(guān)規(guī)定：

一般性稅務(wù)處理：

（1）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

（2）債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。

（3）債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。

特殊性稅務(wù)處理:

（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

（2）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。

（3）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額，股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。

（4）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

根據(jù)國稅發(fā)〔1991〕155號第十條：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”中“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

王白石 追問

2020-01-06 17:36

老師，好難理解哦！

meizi老師 解答

2020-01-06 17:50

你好  你多看下理解下

王白石 追問

2020-01-07 15:12

老師，請問公司向股東張三借了款，張三直接把借款作為資本投入，張三及公司各會涉及哪些稅務(wù)？

meizi老師 解答

2020-01-07 15:43

你好 張三借款 有利息的話 張三要繳納增值稅附加稅個稅的 ； 如果是直接轉(zhuǎn)投資款的話  公司繳納印花稅。相當(dāng)于股東增資了，投資沒有個稅?！枰u估股份購入是否價格合理。
先召開股東會，由股東會表決增資決議，股東會通過后，去工商局辦理工商變更，工商變更后，再到主管稅局變更稅務(wù)登記。并對增資部分按萬分之五進行印花稅申報納稅。借其他應(yīng)付款貸實收資本

王白石 追問

2020-01-07 15:46

老師，公司注冊資金1100萬，目前沒有實繳資本，如果由張三的借支轉(zhuǎn)為投資款，這是第一筆實收資本，注冊獎金沒變，增資是注冊資金增加嗎？與實繳資本有關(guān)系嗎？

meizi老師 解答

2020-01-07 15:54

你好   不是 我說的增資 就是實繳資本的意思  你直接做分錄就行了