2019年1月1日,甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款925萬(wàn)元(含已到期但尚未領(lǐng)取的利息25萬(wàn)元)元購(gòu)入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用5萬(wàn)元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.3萬(wàn)元。該債券面值1000萬(wàn)元,剩余期限4年,票面利率5%,每半年付息一次,甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn),其他資料如下: (1)2019年1月5日,收到利息25萬(wàn)元;(2)2019年6月30日,該債券的公允價(jià)值為880萬(wàn)元;(3)2019年7月5日,收到該債券半年利息;(4)2019年12月31日,該債券的公允價(jià)值為910萬(wàn)元。(5)2020年1月5日,收到該債券下半年利息;(6) 2020年3月31日,出售該債券,取得價(jià)款915萬(wàn)元,扣除交易手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元，收到款項(xiàng)存入資金賬戶(hù)。要求:不考慮其他因素,編制會(huì)計(jì)分錄。

鄭裕期

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-01-06 11:14

借：交易性金融資產(chǎn)——成本  900
應(yīng)收利息 25
投資收益 5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）0.3
貸：銀行存款 900+25+5+0.3=930.3
借：銀行存款 25
貸：應(yīng)收利息 25
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  20
借：應(yīng)收利息 1000*5%*6/12=25
貸：投資收益 25
借：銀行存款 25
貸：應(yīng)收利息 25
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  30
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30
借：應(yīng)收利息 1000*5%*6/12=25
貸：投資收益 25
借：銀行存款 25
貸：應(yīng)收利息 25
借：銀行存款  915-8=907
投資收益 3
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 900
——公允價(jià)值變動(dòng)  10

感情廢柴追問(wèn)

2020-01-06 11:17

還有一題呢，老師

鄭裕期解答

2020-01-06 11:26

n借：應(yīng)收賬款  40000+6800=46800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）6800
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000
貸：庫(kù)存商品 30000
借：其他應(yīng)收款 500
貸：銀行存款 500
借：銀行存款 46800-468+500=46832
財(cái)務(wù)費(fèi)用  46800*1%=468
貸：應(yīng)收賬款  46800
其他應(yīng)收款  500
m借：銀行存款  36000-540=35460
財(cái)務(wù)費(fèi)用   36000*6%*3/12=540
貸：應(yīng)收票據(jù)  36000
借：壞賬準(zhǔn)備  3000
貸：應(yīng)收賬款 3000
借：信用減值準(zhǔn)備 1500000*5%-5000=70000
貸：壞賬準(zhǔn)備  70000