杰 追問

2020-01-06 10:42

庫存商品入賬的時候包含進(jìn)項稅么？

鄒老師 解答

2020-01-06 10:48

你好
如果是一般納稅人購進(jìn)取得專用發(fā)票，那庫存商品入賬金額不包括進(jìn)項稅額的
如果是一般納稅人購進(jìn)取得普通發(fā)票或者小規(guī)模納稅人購進(jìn)，那庫存商品入賬金額是包括進(jìn)項稅額的

杰 追問

2020-01-06 10:49

一般納稅人取得專票，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候包含增值稅么？

鄒老師 解答

2020-01-06 10:58

你好，進(jìn)項抵扣了，那結(jié)轉(zhuǎn)的成本是不包括進(jìn)項增值稅稅額的

杰 追問

2020-01-06 11:01

結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品是按照進(jìn)價的不含稅金額計算的么？

鄒老師 解答

2020-01-06 11:10

你好，進(jìn)項抵扣了，結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品是按照進(jìn)價的不含稅金額計算的
如果進(jìn)項沒有抵扣，那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是按購進(jìn)含稅金額計算的

杰 追問

2020-01-06 11:11

沒有抵扣，按照含稅金額計算，后面月份又抵扣了該怎么處理？

鄒老師 解答

2020-01-06 11:12

你好，那就需要對之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本做調(diào)整

杰 追問

2020-01-06 11:21

借:進(jìn)項稅，貸:庫存商品么？為啥之前結(jié)轉(zhuǎn)的時候不直接提現(xiàn)進(jìn)項稅？

鄒老師 解答

2020-01-06 11:31

你好，調(diào)整成本分錄是
借；應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項稅額），貸；庫存商品
借；庫存商品，貸；主營業(yè)務(wù)成本
之前結(jié)轉(zhuǎn)的時候（按含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)成本）是因為沒有按規(guī)定抵扣，但是之后又抵扣導(dǎo)致的

杰 追問

2020-01-06 12:05

如果進(jìn)項沒有抵扣，并且夠進(jìn)的時候庫存商品是按照不含稅金額入賬的，結(jié)轉(zhuǎn)的時候怎么做？后面又抵扣的時候怎么做？

鄒老師 解答

2020-01-06 12:07

你好
如果進(jìn)項沒有抵扣，并且夠進(jìn)的時候庫存商品是按照不含稅金額入賬的，結(jié)轉(zhuǎn)的時候按不含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)
后面又抵扣就這樣做分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸；應(yīng)付賬款等科目

杰 追問

2020-01-06 14:03

（如果進(jìn)項沒有抵扣，那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是按購進(jìn)含稅金額計算的）這個是您剛說的，到底是按含稅還是不含稅啊？有沒有整個分錄流程？

鄒老師 解答

2020-01-06 14:08

你好
進(jìn)項抵扣了，結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品是按照進(jìn)價的不含稅金額計算的
如果進(jìn)項沒有抵扣，那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是按購進(jìn)含稅金額計算的
如果抵扣了，購進(jìn)的時候，借；庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸；銀行存款等科目
結(jié)轉(zhuǎn)的時候，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；庫存商品
如果沒有抵扣，購進(jìn)的時候，借；庫存商品，貸；銀行存款等科目
結(jié)轉(zhuǎn)的時候，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；庫存商品

杰 追問

2020-01-06 16:22

不管有沒有抵扣這個進(jìn)項稅，我看您說結(jié)轉(zhuǎn)成本科目都是借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品，是不是抵扣這個進(jìn)項稅了，這個結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品是不含稅的，沒有抵扣的情況下結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品是含稅的？

鄒老師 解答

2020-01-06 16:25

你好，是的 
抵扣這個進(jìn)項稅了，這個結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品是不含稅的
沒有抵扣的情況下結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品是含稅的

杰 追問

2020-01-06 16:31

沒有抵扣進(jìn)項稅的情況下結(jié)轉(zhuǎn)是含稅的，但是之前購進(jìn)的時候是不含稅的啊，這樣庫存商品的余額都對不住了？后面月份再用來抵扣的話這個分錄咋做？

鄒老師 解答

2020-01-06 16:34

你好，沒有抵扣進(jìn)項稅的情況下結(jié)轉(zhuǎn)是含稅的，但是之前購進(jìn)的時候是不含稅的，后面月份再用來抵扣的話，說明你還是需要抵扣，購進(jìn)就應(yīng)當(dāng)按不含稅入賬，按不含稅結(jié)轉(zhuǎn)成本啊