我們是子公司，和母公司之間的往來款，金額較大，一共有600萬，母公司財務說讓我們做借款，寫借據，按銀行同期貸款年利率4.75%計提利息。 因為其中2018年往來款350萬，2019年250萬。如果我2018年寫一張借據，2019年寫一張借據，是不是應該在2019年12月的憑證里面計提一筆，2018年整年的借款利息借：財務費用-借款利息 350*4.75%=16.625貸: 其他應付款——借款然后從2020年1月開始，按月計利息（600*4.75%/12=2.375）另外，利息費用，母公司不能給我們開具發(fā)票，入賬的原始單據只有借據，是不是我們所得稅匯算清繳要調增？母公司是不是調減？

答： 你好同學，你這一塊兒母公司不是收入條件，母公司是利息收入調整，子公司也是利息支出調整。即便是你沒有發(fā)票，母子公司在法律上是獨立的兩個主體，所以說某公司在收取利息的時候，即便是沒有發(fā)票，也是要視同銷售確認收入。但是子公司這一塊兒沒有發(fā)票，就不能稅前扣除，所以說也是要納稅調整。

我們公司2016年12月成立，2017年1月-7月賬上計提了公司，發(fā)放時因為公司沒錢，貸方計入其他應付款里，現在填所得稅匯算清繳，這部分算是發(fā)了還是沒發(fā)呀，如果算發(fā)了，賬載和實際發(fā)生數就一樣

答： 你好，這個不能算發(fā)的啦。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，所得稅匯算清繳，調增用不用做分錄，還有在其他應付款掛賬的（貼票費用沒有單據）最后賬怎么走？

答： 你好，調增有導致補交企業(yè)所得稅？ 在其他應付款掛賬的，這個是在其他應付款貸方掛賬？