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送心意

老江老師

職稱： ,中級會計師

2020-01-04 08:23

你好
當(dāng)年發(fā)生的這些費用，不能超過這些比例
職工福利費，不能超過本年工資總額的14%
......
業(yè)務(wù)招待費，只能列支賬面金額的60%
廣告費，不能超過營業(yè)收入的15%
業(yè)務(wù)宣傳費，不能超過營業(yè)收入的15%

LSCAi 追問

2020-01-04 08:29

這些不超過的部分都怎么計算納稅

老江老師 解答

2020-01-04 08:31

超出的部分，在匯算清繳時，要納稅調(diào)整 ！

LSCAi 追問

2020-01-04 08:33

老師您舉個例子

LSCAi 追問

2020-01-04 08:34

超出的部分不是就不能算進去嗎

老江老師 解答

2020-01-04 08:38

比如說，咱的利潤是300，按25%要交75所得稅
賬面工資總額100，實際支付職工福利費30，按規(guī)定100工資，只能列支100*14%的職工福利費，那么多出來的16，就要納稅調(diào)整
實際要交所得稅為（300+16）*25%

LSCAi 追問

2020-01-04 08:43

300+16指的是納稅調(diào)增還是調(diào)減

老江老師 解答

2020-01-04 08:44

應(yīng)納稅所得額增加了，調(diào)增呀

LSCAi 追問

2020-01-04 09:35

就是福利費不能全部抵扣所得稅所以要納稅調(diào)增一部分

老江老師 解答

2020-01-04 10:03

是的，超過額度的要調(diào)增

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相關(guān)問題討論
你好 你是說匯算清繳時候的標準 ？
2019-10-31 16:31:07
你好同學(xué)。在所得稅上來說，職工福利費不超過工資總額14%部分允許所得稅稅前扣除。 教育經(jīng)費不超過工資總額8%部分允許所得稅稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。 業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額60%不超過營業(yè)收入千分之五部分允許稅前扣除 廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過營業(yè)收入15%部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后5個年度扣除。
2019-10-31 16:24:58
《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用。(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。 其他都是很淺顯的名詞，應(yīng)該不難理解。
2019-01-12 15:28:04
你好 當(dāng)年發(fā)生的這些費用，不能超過這些比例 職工福利費，不能超過本年工資總額的14% ...... 業(yè)務(wù)招待費，只能列支賬面金額的60% 廣告費，不能超過營業(yè)收入的15% 業(yè)務(wù)宣傳費，不能超過營業(yè)收入的15%
2020-01-04 08:23:03
你好，C.公益性捐贈支出 D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出
2022-08-27 13:38:59
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