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2020-01-03 21:45

就是我剛剛沒說清楚，應(yīng)該是去年入的固定資產(chǎn)今年稅務(wù)老師說要進(jìn)費(fèi)用，然后固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出直接進(jìn)利潤(rùn)分配嗎？請(qǐng)老師會(huì)計(jì)分錄告訴我一下，謝謝

立紅老師 解答

2020-01-03 21:48

你好，您說的是500萬以下的固定資產(chǎn)一資計(jì)入扣除的業(yè)務(wù)么

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2020-01-03 21:48

是的

立紅老師 解答

2020-01-03 21:51

你好，會(huì)計(jì)上還是按計(jì)提折舊 的，然后在匯算時(shí)可以在稅前一次扣除。您可以參照下面的業(yè)務(wù)：
例如：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬元（不含稅價(jià)500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元）的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元）

1.購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)

借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80

貸：銀行存款 580

2.到2018年末計(jì)提折舊

借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6）

貸：累計(jì)折舊 50

3.2018年度企業(yè)所得稅匯算

2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：

借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%）

貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5

4.2019年的處理

調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：

借：遞延所得稅負(fù)債 25

貸：所得稅費(fèi)用 25

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2020-01-03 22:38

老師，我是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遞延所得稅費(fèi)用這個(gè)科目沒有的呢

立紅老師 解答

2020-01-04 12:51

你好，沒有遞延所得稅負(fù)債么，新的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)有這個(gè)科目的。

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2020-01-04 13:42

好的，感謝老師了

立紅老師 解答

2020-01-04 13:53

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。