魚 追問

2019-12-30 15:06

謝謝老師的回答！我的疑問是那賬怎么做？ 沒有完工入庫，結轉成本做不了??？銷售收入確認，月末要結轉成本啊。

王超老師 解答

2019-12-30 15:08

你看一下會計準則，沒有要求收入和成本必須在同一時期確認的，這個有時間差，是正常的

魚 追問

2019-12-30 16:55

第二章 銷售商品收入
第四條 銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
（一）企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
（三）收入的金額能夠可靠地計量；
（四）相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；
（五）相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
問題一：12月未完工，成本沒法可靠計量。合規(guī)否？
問題二：如果跨月結轉成本，1912月開票的收入分錄是這樣：
借：應收賬款
  貸：應交稅金-應繳增值稅（銷項稅款）
      主營業(yè)務收入
2020年1月完工入庫發(fā)出商品結轉成本再做分錄
借：主營業(yè)務成本
  貸：庫存商品
問題三：老師說的“會計準則，沒有要求收入和成本必須在同一時期確認的”有文件出處嗎。我百度沒有找著，老師可否提供下

王超老師 解答

2019-12-30 17:02

會計準則，沒有要求收入和成本必須在同一時期確認的沒有文件出處，因為沒有規(guī)定，也就沒有辦法找給你看了，你百度也是找不到的。
問題一和問題二，如果是跟“A產品2020年1月才會完工入庫。2019年12月可以先開具A產品的銷售發(fā)票嗎。因為收入要在2019年12月確認。”沒有關系，麻煩你重開一個問題